Важность финансовой консолидации: введение
Рост многих бизнесов происходит в основном за счет слияний и поглощений, что приводит к увеличению потребности в решениях для консолидации, отчетности и аналитики. Приобретение обычно финансируется либо за счет заемных средств, либо за счет собственного капитала частных инвесторов, либо посредством публичных размещений акций, что диктуют требования к финансовой отчетности в очень сжатые сроки и в единых рамках (например, МСФО, ОПБУ США и т. д.).
Единственный способ получить точную, актуальную и своевременную консолидированную информацию для растущего среднего бизнеса или для большой группы — это автоматизировать ее с помощью одного из программных инструментов, доступных на рынке.
Как уже упоминалось выше, консолидация чрезвычайно важна для любого среднего и крупного бизнеса и имеет решающее значение для тех, кто привлекает долговое или долевое финансирование. Финансовые директора часто признают, что консолидированная отчетность — единственная важная отчетность компании, поскольку во многих организациях она является официально публикуемой, на которой основывается восприятие группы внешним миром.
Частным компаниям приходится публиковать для внешних пользователей финансовую информацию в другой форме, но акционерам и кредиторам все равно необходимо предоставлять консолидированную финансовую отчетность.
Каждое публичное предприятие в мире, акции или долговые обязательства которого торгуются на фондовой бирже, должно предоставлять комплект консолидированной финансовой отчетности в соответствии с распространенным общепринятым принципом бухгалтерского учета и отчетности для юрисдикции, в которой оно зарегистрировано и котируется на любой бирже. Фондовая биржа — это основной способ, с помощью которого люди со стороны могут увидеть, как бизнес работает с финансовой точки зрения, и оценить финансовое состояние компании. Например, в ОАЭ подготовка финансовой отчетности (в основном консолидированной) в соответствии с МСФО требуется для компаний, котирующихся на NASDAQ Dubai, Dubai Financial Services Authority (DFSA), Dubai Financial Market и Abu Dhabi Stock Exchange. Она требуется для основных свободных зон, таких как DMCC и DIFC, некоторых отраслей (например, банковского дела) и настоятельно рекомендуется для всего растущего бизнеса.
Консолидированная финансовая отчетность часто подвергается внешнему аудиту. Аудит важен, поскольку при принятии инвестиционных решений заинтересованные стороны должны полностью доверять цифрам, получаемым от бизнеса. Существуют множество примеров плохого финансового управления в отношении внешней отчетности, включая Enron в США или Wirecard в Германии, где цифры не были достоверными, что привело к потере значительной суммы денег инвесторами и последующим судебным искам. Наконец, в результате Enron органы безопасности США ввели очень строгие правила финансовой отчетности (SOX). Поэтому, когда речь идет о консолидированной финансовой отчетности, ставки очень высоки.
Речь идет не только о внешней отчетности. Консолидированные данные почти всегда используются для внутреннего принятия решений на уровне совета директоров или высшего руководства. Как упоминалось ранее, консолидированные данные относятся к данным стратегического уровня. Организации не смотрят на то, сколько платят отдельному поставщику, сколько стоит одна командировка или сколько запасов находится на одном складе. Речь идет о том, сколько денежных средств генерируется в зависимости от каждого вида деятельности (операционной, инвестиционной и финансовой), какая прибыль получается в зависимости от затрат (валовых, операционных, чистых), как работают бизнес-сегменты, сколько активов или долгов им выделяется и так далее. Это большие финансовые данные стратегического уровня, которые поступают из системы консолидации в сочетании с перспективными инструментами, такими как продукты планирования, составления бюджета и прогнозирования; обычно это то, что высшее руководство использует для управления бизнесом. Информация такого уровня должна быть точной, актуальной, единообразной и своевременной.
Наконец, доверие к финансовому директору (CFO) зависит от скорости и точности получения этих консолидированных данных. Многие крупные компании заблаговременно публикуют дату, когда они собираются объявить финансовые показатели. Они не могут просто сказать, что опоздают на неделю. Это вызовет серьезные проблемы; на цену акций может даже повлиять неспособность достичь результатов в установленные сроки. В результате на кону действительно стоит доверие, поэтому важно, чтобы в процессе консолидации компании могли обеспечить точные результаты, когда они заявляют, что собираются это сделать, и продемонстрировать истинную ценность бизнеса и его эффективности.
В следующей статье мы более подробно остановимся на обычной ИТ-архитектуре финансовой консолидации.
Следующие темы:
- Количественные выгоды от автоматизации финансовой и управленческой консолидации.
- Финансовая консолидация: как это работает? Основные методы бухгалтерского учета.
- Лучшие практики автоматизации финансовой консолидации. Часть 1.
- Лучшие практики автоматизации финансовой консолидации. Часть 2.