Наши услуги
Эксперты нашей компании оказывают полный спектр услуг, связанных с применением законодательства о ТЦО:
✔Подготовка налоговой документации по сделке, включая обоснование методологии и соответствия примененных цен рыночному уровню
✔Подготовка документации по международным группам компаний
✔Методологическое сопровождение и консультирование по вопросам применения законодательства о ТЦО
✔Диагностика контролируемых сделок
✔Подготовка статистических исследований (benchmarking)
✔Оказание содействия в судебных разбирательствах с ФНС
✔И многое другое
Наши преимущества
Наш отраслевой опыт
Среди наших клиентов по ТЦО – международные и российские группы компаний в отраслях:
Международный сельскохозяйственный трейдер
Узнать подробнееМеждународному трейдеру сельхозпродуктов необходима была помощь в структуризации и формировании ценовой политики в части сделок по продаже зерновых культур на территории РФ и на международных направлениях с учетом консервативной позиции в части налоговых рисков, а также требований ТЦО со стороны иностранного акционера.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Разработана шаблонная налоговая документация для типовых сделок по купле-продаже различных видов сельскохозяйственных культур;
- Разработаны алгоритмы формирования цены при различных вариантах сделок, включая реализацию на промежуточного трейдера и на конечного покупателя;
- Рассчитаны шаблонные корректировки на валютный риск, различные условия оплаты и прочие корректировки;
- Подходы к формированию трансфертной цены были синхронизированы с политикой ТЦО иностранного контрагента Группы.
Российский производитель пива
Узнать подробнееОдин из крупнейших производителей пива и пивных напитков в РФ заключил большое количество лицензионных и сублицензионных договоров, часть из которых подпадали под требования трансфертного ценообразования как российского, так и международного ТЦО-законодательства.
Решенные методологические вопросы проекта:
- С учетом всех возможных рыночных источников были рассчитаны рыночные ставки роялти по лицензионным договорам;
- Были разработаны и предложены Клиенту различные механизмы расчета роялти (паушальная/адвалорная системы расчета, учет корректировок на возмещаемые маркетинговые расходы и прочее);
- Расчет корректировок на сезонность, срок годности, состояние рынка товара (рынок спроса/рынок предложения);
- Разработка первичных документов для обеспечения минимально необходимого аудиторского следа.
Российский производитель компонентов солнечной энергетики
Узнать подробнееПеред Группой, оказывающей полный комплекс услуг в области альтернативной энергетики, от производства солнечных модулей до проектирования, строительства и эксплуатации фотоэлектрических систем, стояла задача по разработке унифицированной политики ценообразования по сделкам с взаимозависимыми лицами. При этом Группа имела широкую вариативность сбытовой цепочки, включая реализацию напрямую конечным потребителям (внутренний рынок, экспортные рынки) через дилерскую сеть, через агентские соглашения.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Были просчитаны все наиболее существенные цепочки сбыта с учетом распределения маржи в соответствии с функциональным профилем сторон сделок;
- Были задокументированы алгоритмы и процессы принятия решений в части продаж и увязаны с первичными документами (шаблоны документов), необходимыми для подтверждения хозяйственных операций и минимизации потенциальных налоговых рисков;
- Был подготовлен регламент для утверждения в Группе (локально-нормативный документ);
- Были предложены варианты обоснования несопоставимости товаров/услуг с различной маржинальностью с учетом вариантов доказательной базы.
Производитель нефтепродуктов
Узнать подробнееРоссийская группа компаний, занимающаяся переработкой и реализацией светлых нефтепродуктов, осуществляла регулярные хозяйственные операции, имеющие признаки контролируемых, в соответствии с требованиями российского законодательства и была заинтересована в максимальной прозрачной схеме трансфертного ценообразования.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Формализация функционального профиля всех участников контролируемых сделок;
- Корректировка договоров между участниками сделок для корректного отражения фактических функций в цепочке;
- Корректировка маржинальности для зарубежного трейдера с учетом минимально допустимых интервалов рентабельности данного вида операций с учетом функций трейдера (гибридные функции трейдинг + финансирование);
- Разработка шаблона налоговых документаций под все существенные регулярные контролируемые операции;
- Разработка алгоритма для сложных корректировок, например, учета эффекта форвардных контрактов на поставку нефтепродуктов.
Российский интегратор и разработчик ПО
Узнать подробнееРоссийский разработчик ПО имеет достаточно сложную схему закупки, лицензирования и сублицензирования собственных программных продуктов и продуктов третьих лиц. Была необходима прозрачная схема взаимодействия с компаниями в рамках Группы с учетом рисков трансфертного ценообразования.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Рассчитаны пороги рентабельности (валовая, операционная, рентабельность продаж) по всем существенным типовым хозяйственным операциям Группы;
- Разработаны критерии оценки сопоставимости/несопоставимости пакетов ПО/услуг для целей выбора метода ценообразования;
- Разработаны процедуры (ЛНА) ценообразования на уровне бизнес-процессов внутри Компании (роли, документы, действия).
Крупная российская нефтяная компания
Узнать подробнееКрупный российский нефтегазовый холдинг развивает несколько сегментов бизнеса, а также пользуется определенным количеством федеральных и региональных льгот по налогу на прибыль. В силу этого часть хозяйственных операций между компаниями Группы, а также часть международных операций холдинга подпадает под требования трансфертного ценообразования нескольких юрисдикций, включая РФ.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Разработаны, унифицированы шаблоны налоговой документации по существенному количеству типовых контролируемых операций;
- Разработаны алгоритмы ценообразования по цепочкам последовательных трансфертных сделок в рамках Группы (value added chain);
- По ряду бизнес-подпроцессов разработаны алгоритмы принятия решений и регламенты для координации внутренних служб, включая роли при подготовке и согласовании документов, разграничение ответственности, требования к документообороту, сроки согласования.
- Предложены методологические решения в части обоснования рыночных ставок, расчета вознаграждения трейдера, распределения косвенных расходов при расчете маржи по контролируемым сделкам, взаимодействия с партнерами, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях.
Строительство высокотехнологичных объектов коммуникаций/сооружений
Узнать подробнееЕвропейская компания — лидер в области предоставления сложных инженерных решений в проектах высокотехнологичного строительства (мосты, понтонные переправы, стадионы) имеет сложный спектр контролируемых сделок в рамках долгосрочных проектов по строительству и передаче технологий. Существенная часть сделок является контролируемой с точки зрения трансфертного законодательства ряда европейских юрисдикций и РФ.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Синхронизированы требования политики ТЦО Группы (головная компания в европейской юрисдикции) и требования на уровне российского законодательства;
- Разработаны алгоритмы расчета маржинальности в рамках долгосрочных проектов (длительность более 1 года);
- Подготовлены шаблоны налоговой документации/защитных файлов;
- Формализованы алгоритмы использования прогнозных данных с учетом синхронизации с фактическими показателями.
Производство и продажа автомобилей и спецтехники
Узнать подробнееКрупный европейский производитель траков и специализированной техники активно проводит операции по сбыту траков, запчастей, произведенных зарубежными компаниями, а также имеет собственное локализированное производство в РФ. Группа имеет множество внутригрупповых операций различных видов, включая продажи различных видов техники, оказание услуг по гарантийному ремонту и поддержке, аренде и лизингу.
Решенные методологические вопросы проекта:
- Разработаны шаблоны документаций по типовым контролируемым операциям;
- Разработаны алгоритмы расчета и контроля рыночных ставок в рамках внутригруппового финансирования (алгоритмы были применены Заказчиком при изменении договоров);
- Разработаны алгоритмы расчета плановой рентабельности по ряду взаимосвязанных цепочек хозяйственных операций в рамках Группы;
- Разработаны шаблоны документов для подтверждения «аудиторского следа»;
- Проведено обоснование концепции объединения продаж авто и запчастей с учетом принципа total cost of ownership.
Производство алюминия
Узнать подробнееМультинациональный вертикально-интегрированный алюминиевый холдинг (несколько переделов: добыча бокситов, производство глинозема, производство первичного алюминия, производство алюминиевой продукции).
Решенные методологические вопросы проекта:
- Экономическое обоснование оптимальной цены на единицу готовой продукции при передаче готовой продукции между переделами (производство глинозема, производство первичного алюминия, производство вторичного алюминия).
Наша репутация
ADE Professional Solutions стабильно входит в рэнкинги рейтингового агентства «РАЭКС Аналитика».
Законодательство о ТЦО
Законодательство о трансфертном ценообразовании по всему миру преследует единую ключевую цель: обеспечить надлежащий расчет налоговой базы в случаях, когда у сторон сделки имеются возможности для манипулирования ценами сделок.
В России источником регулирования является Раздел V.1 Налогового кодекса, вводящий понятие контролируемых сделок, а также специфические требования к налогоплательщикам в части обоснования соответствия примененных в таких сделках цен рыночному уровню.
Правила ТЦО актуальны для компаний, осуществляющих следующие типы сделок:
Обязанности компании, выступающей стороной контролируемой сделки, включают:
- подачу уведомления о контролируемых сделках ежегодно до 20 мая года, следующего за годом совершения сделок, и
- представление по запросу налогового органа документации для целей налогового контроля (налоговой документации).
За неподачу уведомления о контролируемых сделках, доходы или расходы по которым были признаны до 2023 года, включительно, предусмотрен штрафа в размере 5 000 руб. Однако, применительно к новым сделкам, финансовый результат по которым признается начиная с 01.01.2024, сумма штрафа за неподачу уведомления составит 100 000 руб.
Кроме того, на такие новые сделки распространяются более жесткие требования в части информации, содержащейся в налоговой документации: кроме общей информации о сделке (предмет, стороны, год совершения, полученные доходы или понесенные убытки) необходимо также раскрывать условия совершения сделки (к примеру, базис поставки), а также примененные методы ТЦО и использованные источники информации.
Также с 2024 г. расширяются полномочия ФНС России в части контроля соответствия цен рыночному уроню: так, документация по контролируемым сделкам теперь может быть запрошена вне рамок налоговой проверки.
Подробнее ознакомиться с актуальным регулированием по ТЦО можно в нашем обзоре.
Отсутствие налоговой документации, достоверно подтверждающей соответствие цены в контролируемой сделке рыночному уровню, влечет для компании риск доначисления налога по сделке и привлечения к ответственности в виде штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, а в случае, если контрагентом является иностранная организация, то также к доначислению налога у источника по ставке 15% на сумму корректировки цены сделки (т.н. «вторичная корректировка»).
На российских налогоплательщиков, которые входят в состав международных групп компаний (МГК), также распространяются дополнительные требования по раскрытию информации об условиях и результатах трансграничной деятельности группы. Документация, представляемая участниками МГК, включает уведомление об участии в МГК, страновой отчет (CbC report), глобальную документацию (master file) и национальную документацию (local file). Кроме того, на российских участников МГК возлагается обязанность по информированию налоговых органов об иностранных счетах зарубежных участников и о движении средств по таким счетам. Подробнее ознакомиться с порядком представления межстрановой отчетности можно в нашем обзоре.
Информацию об актуальных штрафах за непредставление документации об МГК можно найти в другом обзоре.
*При превышении пороговых значений (1 млрд. руб. для сделок с резидентами РФ; 120 млн. руб. для сделок с нерезидентами РФ) по сумме оборотов за календарный год и «асимметричности» налогообложения сторон внутрироссийских сделок
**При превышении порогового значения 120 млн. рублей по сумме оборотов с данным контрагентом за календарный год
Отзывы наших клиентов
ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» оказывает поддержку АО «Нэксайн» по вопросам трансфертного ценообразования с 2020 года.
Подробнее
ООО «ИНК» в течение 2020-2022 годов сотрудничает с ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» по вопросам, связанным с применением законодательства о трансфертном ценообразовании.
Подробнее
ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» оказывает поддержку ООО «Доппельмайр Раша» по вопросам трансфертного ценообразования с 2020 года.
Подробнее
ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» занимается подготовкой документации по трансфертному ценообразованию для ООО «Хансгроэ» с 2018 года.
Подробнее
АО (Н) Вольво Восток сотрудничает с компанией ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» по различным вопросам трансфертного налогооблажения с 2013 года.
Подробнее
ЗАО «Московская Пивоваренная Компания» сотрудничает с ООО «А.Д.Е. Эккаунтинг» по вопросам трансфертного ценообразования с 2017 года.
ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» оказывает поддержку ООО «Риттер Спорт Шоколад» по вопросам трансфертного ценообразования с 2020 года.
Подробнее
ООО «А.Д.Е. Профешнл Солушнз» с 2018 года оказывает ООО «Пауль Хартманн» поддержку по вопросам трансфертного ценообразования.
Подробнее
