109028, Москва,
Хохловский пер. 16, стр. 1
  • eng
  • ru
language
Личный кабинет

Трансфертное ценообразование

Консультация

Наши услуги

Эксперты нашей компании оказывают полный спектр услуг, связанных с применением законодательства о ТЦО:


Подготовка налоговой документации по сделке, включая обоснование методологии и соответствия примененных цен рыночному уровню

Подготовка документации по международным группам компаний

Методологическое сопровождение и консультирование по вопросам применения законодательства о ТЦО

Диагностика контролируемых сделок

Подготовка статистических исследований (benchmarking)

Оказание содействия в судебных разбирательствах с ФНС

И многое другое

Наши преимущества

Комплексная экспертиза (юридическая, налоговая, финансовая, бухгалтерская)
Длительный опыт работы с компаниями различных отраслей в России и за рубежом
Профессиональные кадры, прошедшие обучение по программам АССА, налогового консалтинга, и т.д.
Доступ к необходимым базам данных, источникам информации
Сопровождение расчета клиентом финансового результата
Прозрачность работы, наличие «аудиторского следа»
Компетентный расчет корректировок в нестандартных ситуациях
Использование международного опыта
Активная корреспонденция с Минфином по неоднозначным вопросам

Наш отраслевой опыт

Среди наших клиентов по ТЦО – международные и российские группы компаний в отраслях:

  • Международный сельскохозяйственный трейдер

    Узнать подробнее

    Международному трейдеру сельхозпродуктов необходима была помощь в структуризации и формировании ценовой политики в части сделок по продаже зерновых культур на территории РФ и на международных направлениях с учетом консервативной позиции в части налоговых рисков, а также требований ТЦО со стороны иностранного акционера.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Разработана шаблонная налоговая документация для типовых сделок по купле-продаже различных видов сельскохозяйственных культур;
    • Разработаны алгоритмы формирования цены при различных вариантах сделок, включая реализацию на промежуточного трейдера и на конечного покупателя;
    • Рассчитаны шаблонные корректировки на валютный риск, различные условия оплаты и прочие корректировки;
    • Подходы к формированию трансфертной цены были синхронизированы с политикой ТЦО иностранного контрагента Группы.

  • Российский производитель пива

    Узнать подробнее

    Один из крупнейших производителей пива и пивных напитков в РФ заключил большое количество лицензионных и сублицензионных договоров, часть из которых подпадали под требования трансфертного ценообразования как российского, так и международного ТЦО-законодательства.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • С учетом всех возможных рыночных источников были рассчитаны рыночные ставки роялти по лицензионным договорам;
    • Были разработаны и предложены Клиенту различные механизмы расчета роялти (паушальная/адвалорная системы расчета, учет корректировок на возмещаемые маркетинговые расходы и прочее);
    • Расчет корректировок на сезонность, срок годности, состояние рынка товара (рынок спроса/рынок предложения);
    • Разработка первичных документов для обеспечения минимально необходимого аудиторского следа.

  • Российский производитель компонентов солнечной энергетики

    Узнать подробнее

    Перед Группой, оказывающей полный комплекс услуг в области альтернативной энергетики, от производства солнечных модулей до проектирования, строительства и эксплуатации фотоэлектрических систем, стояла задача по разработке унифицированной политики ценообразования по сделкам с взаимозависимыми лицами. При этом Группа имела широкую вариативность сбытовой цепочки, включая реализацию напрямую конечным потребителям (внутренний рынок, экспортные рынки) через дилерскую сеть, через агентские соглашения.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Были просчитаны все наиболее существенные цепочки сбыта с учетом распределения маржи в соответствии с функциональным профилем сторон сделок;
    • Были задокументированы алгоритмы и процессы принятия решений в части продаж и увязаны с первичными документами (шаблоны документов), необходимыми для подтверждения хозяйственных операций и минимизации потенциальных налоговых рисков;
    • Был подготовлен регламент для утверждения в Группе (локально-нормативный документ);
    • Были предложены варианты обоснования несопоставимости товаров/услуг с различной маржинальностью с учетом вариантов доказательной базы.

  • Производитель нефтепродуктов

    Узнать подробнее

    Российская группа компаний, занимающаяся переработкой и реализацией светлых нефтепродуктов, осуществляла регулярные хозяйственные операции, имеющие признаки контролируемых, в соответствии с требованиями российского законодательства и была заинтересована в максимальной прозрачной схеме трансфертного ценообразования.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Формализация функционального профиля всех участников контролируемых сделок;
    • Корректировка договоров между участниками сделок для корректного отражения фактических функций в цепочке;
    • Корректировка маржинальности для зарубежного трейдера с учетом минимально допустимых интервалов рентабельности данного вида операций с учетом функций трейдера (гибридные функции трейдинг + финансирование);
    • Разработка шаблона налоговых документаций под все существенные регулярные контролируемые операции;
    • Разработка алгоритма для сложных корректировок, например, учета эффекта форвардных контрактов на поставку нефтепродуктов.

  • Российский интегратор и разработчик ПО

    Узнать подробнее

    Российский разработчик ПО имеет достаточно сложную схему закупки, лицензирования и сублицензирования собственных программных продуктов и продуктов третьих лиц. Была необходима прозрачная схема взаимодействия с компаниями в рамках Группы с учетом рисков трансфертного ценообразования.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Рассчитаны пороги рентабельности (валовая, операционная, рентабельность продаж) по всем существенным типовым хозяйственным операциям Группы;
    • Разработаны критерии оценки сопоставимости/несопоставимости пакетов ПО/услуг для целей выбора метода ценообразования;
    • Разработаны процедуры (ЛНА) ценообразования на уровне бизнес-процессов внутри Компании (роли, документы, действия).

  • Крупная российская нефтяная компания

    Узнать подробнее

    Крупный российский нефтегазовый холдинг развивает несколько сегментов бизнеса, а также пользуется определенным количеством федеральных и региональных льгот по налогу на прибыль. В силу этого часть хозяйственных операций между компаниями Группы, а также часть международных операций холдинга подпадает под требования трансфертного ценообразования нескольких юрисдикций, включая РФ.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Разработаны, унифицированы шаблоны налоговой документации по существенному количеству типовых контролируемых операций;
    • Разработаны алгоритмы ценообразования по цепочкам последовательных трансфертных сделок в рамках Группы (value added chain);
    • По ряду бизнес-подпроцессов разработаны алгоритмы принятия решений и регламенты для координации внутренних служб, включая роли при подготовке и согласовании документов, разграничение ответственности, требования к документообороту, сроки согласования.
    • Предложены методологические решения в части обоснования рыночных ставок, расчета вознаграждения трейдера, распределения косвенных расходов при расчете маржи по контролируемым сделкам, взаимодействия с партнерами, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях.

  • Строительство высокотехнологичных объектов коммуникаций/сооружений

    Узнать подробнее

    Европейская компания — лидер в области предоставления сложных инженерных решений в проектах высокотехнологичного строительства (мосты, понтонные переправы, стадионы) имеет сложный спектр контролируемых сделок в рамках долгосрочных проектов по строительству и передаче технологий. Существенная часть сделок является контролируемой с точки зрения трансфертного законодательства ряда европейских юрисдикций и РФ.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Синхронизированы требования политики ТЦО Группы (головная компания в европейской юрисдикции) и требования на уровне российского законодательства;
    • Разработаны алгоритмы расчета маржинальности в рамках долгосрочных проектов (длительность более 1 года);
    • Подготовлены шаблоны налоговой документации/защитных файлов;
    • Формализованы алгоритмы использования прогнозных данных с учетом синхронизации с фактическими показателями.

  • Производство и продажа автомобилей и спецтехники

    Узнать подробнее

    Крупный европейский производитель траков и специализированной техники активно проводит операции по сбыту траков, запчастей, произведенных зарубежными компаниями, а также имеет собственное локализированное производство в РФ. Группа имеет множество внутригрупповых операций различных видов, включая продажи различных видов техники, оказание услуг по гарантийному ремонту и поддержке, аренде и лизингу.


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Разработаны шаблоны документаций по типовым контролируемым операциям;
    • Разработаны алгоритмы расчета и контроля рыночных ставок в рамках внутригруппового финансирования (алгоритмы были применены Заказчиком при изменении договоров);
    • Разработаны алгоритмы расчета плановой рентабельности по ряду взаимосвязанных цепочек хозяйственных операций в рамках Группы;
    • Разработаны шаблоны документов для подтверждения «аудиторского следа»;
    • Проведено обоснование концепции объединения продаж авто и запчастей с учетом принципа total cost of ownership.

  • Производство алюминия

    Узнать подробнее

    Мультинациональный вертикально-интегрированный алюминиевый холдинг (несколько переделов: добыча бокситов, производство глинозема, производство первичного алюминия, производство алюминиевой продукции).


    Решенные методологические вопросы проекта:


    • Экономическое обоснование оптимальной цены на единицу готовой продукции при передаче готовой продукции между переделами (производство глинозема, производство первичного алюминия, производство вторичного алюминия).


Наша репутация

ADE Professional Solutions стабильно входит в рэнкинги рейтингового агентства «РАЭКС Аналитика».

ТОП-10 крупнейших компаний в области подготовки финансовой отчетности по РСБУ
ТОП-3 крупнейших компаний в области аутсорсинга подготовки финансовой отчетности по МСФО
ТОП-20 крупнейших финансовых консультантов по показателю выручки

Законодательство о ТЦО

Законодательство о трансфертном ценообразовании по всему миру преследует единую ключевую цель: обеспечить надлежащий расчет налоговой базы в случаях, когда у сторон сделки имеются возможности для манипулирования ценами сделок.

В России источником регулирования является Раздел V.1 Налогового кодекса, вводящий понятие контролируемых сделок, а также специфические требования к налогоплательщикам в части обоснования соответствия примененных в таких сделках цен рыночному уровню.

Правила ТЦО актуальны для компаний, осуществляющих следующие типы сделок:

Сделки с взаимозависимыми лицами*
Сделки с резидентами оффшорных юрисдикций**
Внешняя торговля товарами мировой биржевой торговли**
Сделки де-факто между взаимозависимыми лицами, совершаемые при посредничестве независимых лиц с учетом особенностей, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ**

Обязанности компании, выступающей стороной контролируемой сделки, включают подачу уведомления о контролируемых сделках ежегодно до 20 мая года, следующего за годом совершения сделок, и представление по запросу налогового органа документации для целей налогового контроля.

Отсутствие налоговой документации, достоверно подтверждающей соответствие цены в контролируемой сделке рыночному уровню, влечет для компании риск доначисления налога по сделке и привлечения к ответственности в виде штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

С 2017 года на российских налогоплательщиков, которые входят в состав международных групп компаний (МГК), также распространяются дополнительные требования по раскрытию информации об условиях и результатах трансграничной деятельности группы. Документация, представляемая участниками МГК, включает уведомление об участии в МГК, страновой отчет (CbC report), глобальную документацию (master file) и национальную документацию (local file). Подробнее ознакомиться с порядком представления межстрановой отчетности можно в нашем обзоре.

*При превышении установленных пороговых значений по сумме оборотов за календарный год и «асимметричности» налогообложения сторон внутрироссийских сделок
**При превышении порогового значения 60 млн. рублей по сумме оборотов с данным контрагентом за календарный год

Подписывайтесь на рассылку новостей и публикаций
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей