109028, Москва, Хохловский пер. 16, стр. 1
  • eng
  • ru
language
Личный кабинет

Трансфертное ценообразование

Законодательство о трансфертном ценообразовании по всему миру преследует единую ключевую цель: обеспечить надлежащий расчет налоговой базы в случаях, когда у сторон сделки имеются возможности для манипулирования ценами сделок.

В России источником регулирования является Раздел V.1 Налогового кодекса, вводящий понятие контролируемых сделок, а также специфические требования к налогоплательщикам в части обоснования соответствия примененных в таких сделках цен рыночному уровню.


Правила ТЦО актуальны для компаний, осуществляющих следующие типы сделок:

Сделки с взаимозависимыми лицами*
Сделки с резидентами оффшорных юрисдикций**
Внешняя торговля товарами мировой биржевой торговли**
Сделки де-факто между взаимозависимыми лицами, совершаемые при посредничестве независимых лиц с учетом особенностей, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 105.14 НК РФ**

Обязанности компании, выступающей стороной контролируемой сделки, включают подачу уведомления о контролируемых сделках ежегодно до 20 мая года, следующего за годом совершения сделок, и представление по запросу налогового органа документации для целей налогового контроля.

Отсутствие налоговой документации, достоверно подтверждающей соответствие цены в контролируемой сделке рыночному уровню, влечет для компании риск доначисления налога по сделке и привлечения к ответственности в виде штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

С 2017 года на российских налогоплательщиков, которые входят в состав международных групп компаний (МГК), также распространяются дополнительные требования по раскрытию информации об условиях и результатах трансграничной деятельности группы. Документация, представляемая участниками МГК, включает уведомление об участии в МГК, страновой отчет (CbC report), глобальную документацию (master file) и национальную документацию (local file). Подробнее ознакомиться с порядком представления межстрановой отчетности можно в нашем обзоре.

*При превышении установленных пороговых значений по сумме оборотов за календарный год и «асимметричности» налогообложения сторон внутрироссийских сделок
**При превышении порогового значения 60 млн. рублей по сумме оборотов с данным контрагентом за календарный год


Наши услуги

Эксперты нашей компании оказывают полный спектр услуг, связанных с применением законодательства о ТЦО:


Подготовка налоговой документации по сделке, включая обоснование методологии и соответствия примененных цен рыночному уровню

Подготовка документации по международным группам компаний

Методологическое сопровождение и консультирование по вопросам применения законодательства о ТЦО

Диагностика контролируемых сделок

Подготовка статистических исследований (benchmarking)

Оказание содействия в судебных разбирательствах с ФНС

И многое другое

Наши преимущества

Комплексная экспертиза (юридическая, налоговая, финансовая, бухгалтерская)
Длительный опыт работы с компаниями различных отраслей в России и за рубежом
Профессиональные кадры, прошедшие обучение по программам АССА, налогового консалтинга, и т.д.
Доступ к необходимым базам данных, источникам информации
Сопровождение расчета клиентом финансового результата
Прозрачность работы, наличие «аудиторского следа»
Компетентный расчет корректировок в нестандартных ситуациях
Использование международного опыта
Активная корреспонденция с Минфином по неоднозначным вопросам

Наш отраслевой опыт

Среди наших клиентов по ТЦО – международные и российские группы компаний в отраслях:

Нефтегазовой отрасли

Нефтегазовой отрасли

Автомобилестроения

Автомобилестроения

По производству промышленного оборудования

По производству промышленного оборудования

Электроэнергетики

Электроэнергетики

Горнодобывающей отрасли

Горнодобывающей отрасли

По производству потребительских товаров, ритейла и другие

По производству потребительских товаров, ритейла и другие


Наша репутация

ADE Professional Solutions стабильно входит в рэнкинги рейтингового агентства «РАЭКС Аналитика».

ТОП-10 крупнейших компаний в области подготовки финансовой отчетности по РСБУ
ТОП-10 крупнейших компаний в области аутсорсинга подготовки финансовой отчетности по МСФО
ТОП-20 крупнейших финансовых консультантов по показателю выручки

Подписывайтесь на рассылку новостей и публикаций
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей