109028, Москва,
Хохловский пер. 16, стр. 1
  • eng
  • ru
language
Личный кабинет
  • Главная
  • Услуги
  • Методологическое сопровождение при подготовке отчетности по МСФО

Методологическое сопровождение при подготовке отчетности по МСФО

Консультация

Данная услуга необходима для тех компаний, которые уже готовят отчетность по МСФО и сталкиваются с отдельными сложными вопросами бухгалтерского учета, по которым необходимы либо помощь в решении, либо мнение независимой стороны.

Отдельные вопросы являются настолько существенными, что могут влиять на структуру потенциальной сделки или выбор условий акционерного соглашения, выполнение условий ковенантов по кредитным договорам, выполнение ключевых показателей эффективности руководства компаний и др.

За последние 15 лет ADE Professional Solutions накопила большую базу методологических решений в различных областях бухгалтерского учета по МСФО, которые могут быть полезны нашим заказчикам.

Приведем всего несколько интересных примеров из наших недавних решенных задач:

Заказчик

Описание услуг

Ритейлер

Разработка методологии учета аренды по МСФО (IFRS) 16
Расчет корректировок по первому применению стандарта на 1 января 2019 года по 250 договорам (входящий баланс)
Расчет корректировок по учету аренды за тестовый период

Инвестиционный фонд

Консультирование по структурированию сделок с точки зрения МСФО (IAS) 27 и МСФО (IAS) 28 для оптимизации налоговых последствий и повышения инвестиционной привлекательности активов

Энергетическая компания

Разработка методологии по сложным вопросам капитализации процентов в соответствии с МСФО (IAS) 23

Торговая компания

Консультирование по вопросам капитализации затрат на различные маркетинговые мероприятия

Производственная компания

Консультирование по возможности и сложным областям учета при переходе с модели учета основных средств по исторической стоимости к учету по переоцененной стоимости по МСФО (IAS) 16

Сервисная компания

Консультирование по сложным вопросам учета в гиперинфляционной экономике в отношении учета дочерней компании в Венесуэле

ИТ-холдинг

Консультирование по вопросам наличия контроля при создании совместного предприятия при различных видах структурирования акционерного соглашения в соответствии с МСФО (IFRS) 10

Производственная компания

Разработка методологии учета выручки от реализации продукции с длительным циклом изготовления в соответствии с МСФО (IFRS) 15. Разработка модели финансово-экономических расчетов, в том числе по расчету компонента финансирования, увязка с существующими финансово-экономическими моделями общества

Энергетическая компания

Порядок учета затрат по сервисным контрактам на обслуживание и ремонт оборудования с межсервисным интервалом работ более 12 месяцев в соответствии с РСБУ и МСФО

Переработка нефти

Разработка методологии учета производных финансовых инструментов и учета хеджирования в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Авиастроение

Разработка учетной политики по всем областям учета по МСФО с детальными примерами
Разработка модели учета выручки от реализации продукции с длительным циклом изготовления в соответствии с МСФО (IFRS) 15

Добывающая компания

Разработка модели оценки обесценения дебиторской задолженности в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Транспортная компания (железнодорожные перевозки)

Разработка методологии и расчет по учету аренды поездов по МСФО (IFRS) 16

Добывающая компания

Порядок признания и оценки выданных и полученных гарантий, в том числе перекрестных между компаниями одной группы в соответствии с МСФО (IFRS) 9

Недвижимость

Разработка методологии консолидации Группы с учетом наличия компаний специального назначения и нескольких материнских компаний в соответствии с МСФО (IFRS) 10

Информационная безопасность

Разработка методологии учета нематериальных активов при первом применении МСФО


При работе с подобными проектами мы, как правило, предлагаем один из двух вариантов сотрудничества:

     1. Фиксированная стоимость

     2. Работа на основании почасовых ставок

  • Мы заключаем с заказчиком рамочный договор, в котором указываем ставки наших сотрудников в зависимости от должности в компании, общий порядок взаимодействия и условия конфиденциальности.
  • При возникновении вопросов заказчик направляет нам запрос с кратким описанием вопроса и по необходимости с документами по сделке.
  • Мы направляем оценку количества часов, стоимости и сроков консультации. После получения согласования по электронной почте мы начинаем работу.

Если у вас есть вопрос по методологии учета, направляйте описание ситуации на artem.zavertalyuk@ade-solutions.com. В рамках 1 рабочего дня мы направим вам оценку трудозатрат и стоимости.



Наши преимущества


ADE Professional Solutions занимает 2-е место по подготовке отчетности по МСФО (по данным рэнкинга рейтингового агентства «РАЭКС Аналитика»)

Компания уже более 10 лет имеет статус АССА Platinum Approved Employer

Кейсы

  • Регулярное методическое сопровождение по РСБУ и МСФО

    Узнать подробнее

    Отрасль заказчика:

    Электроэнергетика.


    Описание проекта:

    Группа включает в себя несколько электростанций на территории РФ и осуществляет деятельность по выработке и реализации электроэнергии.

    Группа самостоятельно готовит консолидированную отчетность по МСФО и проходит аудит компаниями «Большой четверки».


    Цель Проекта: методическое сопровождение по сложным вопросам учета, которые в том числе могут быть применены как в РСБУ, так и МСФО за счет унификации учетных политик и подходов.


    Решенные вопросы:

    • вопросы капитализации процентов по займам в РСБУ и МСФО (целевые и нецелевые займы, периоды капитализации, объекты капитализации);
    • расчет резервов по рекультивации земель;
    • первоначальная оценка основных средств, возможности исправления ошибок;
    • обесценение долевых инструментов;
    • первое применение МСФО (IFRS) 16 «Аренда»;
    • вопросы учета основных средств и материалов при демонтаже;
    • вопросы учета (оценка, признание и раскрытие) выданных гарантий;
    • требования к достаточности раскрытий в промежуточной отчетности;
    • отдельные вопросы проведения теста на обесценение внеоборотных активов (в том числе обесценение корпоративных активов, гудвилла);
    • порядок учета прекращенной деятельности;
    • отдельные вопросы учета договоров РЕПО в РСБУ и МСФО;
    • порядок основных средств по переоцененной стоимости;
    • отдельные вопросы по элиминации дивидендов и расчету НДУ при непрямом владении.

  • Разработка учетной политики группы по МСФО

    Узнать подробнее

    Отрасль заказчика:

    Авиастроение.


    Описание проекта:

    Группа включает в себя несколько предприятий в области авиастроения, ремонтные и сервисные предприятия.


    Цель Проекта: разработка учетной политики по МСФО.


    В связи с тем что в Группе существовало несколько предприятий-субхолдингов, которые готовили самостоятельную консолидированную отчетность по МСФО, возникла необходимость унифицировать учетные подходы в виде единой групповой учетной политики по МСФО.


    Решенные вопросы:

    • анализ учетных подходов всех субхолдингов, которые самостоятельно готовили отчетность МСФО;
    • выработка единой методологии по МСФО по всем областям учета;
    • подготовка детальных примеров в формате MS Excel по отдельным сложным областям учета;
    • подготовка карты проводок по счетам МСФО;
    • разработка единой методологии учета выручки по МСФО (IFRS) 15;
    • выработка решений по определению функциональной валюты по отдельным предприятиям;
    • выработка методологии учета гарантий остаточной стоимости воздушного судна.

  • Разработка учетной политики по учету производных финансовых инструментов

    Узнать подробнее

    Отрасль заказчика:

    Нефтепереработка.


    Описание проекта:

    Группа включает в себя несколько предприятий в области добычи, переработки и реализации нефти и нефтепродуктов.


    Цель Проекта: разработка учетной политики по МСФО по производным финансовым инструментам.


    У Группы возникла необходимость выработки единых подходов по учету производных финансовых инструментов (ПФИ) (фьючерсы, свопы) в отчетности по РСБУ и МСФО.


    Решенные вопросы:

    • разработана единая методология признания, оценки и раскрытия ПФИ, которые имелись или планировались к использованию в группе;
    • разработана карта проводок по учету ПФИ по РСБУ и МСФО.

  • Проект «быстрое закрытие»

    Узнать подробнее

    Отрасль заказчика:

    Производство алкогольной продукции.


    Описание проекта:

    Группа включает в себя несколько предприятий в области производства и реализации винной продукции.


    Цель Проекта: быстрое закрытие.


    У Группы имелись проблемы со сроками подготовки консолидированной управленческой отчетности. Соответственно, основной целью проекта являлось максимальное сокращение сроков закрытия отчетности по РСБУ и, следовательно, сокращение сроков предоставления данных для подготовки управленческой отчетности.


    Решенные вопросы:

    • анализ существующей ситуации по каждому существенному предприятию Группы (график закрытия, бизнес-процесс закрытия отчетности по РСБУ);
    • подготовка карты процессов для оптимизации в разрезе следующих ключевых причин по каждому предприятию Группы:
      • автоматизация,
      • документооборот (внутри компании),
      • документооборот (внешний),
      • персонал,
      • начисления,
      • регламентация.
    • подготовка рекомендаций по оптимизации;
    • разработка единого корпоративного регламента быстрого закрытия, в котором решены следующие вопросы:
      • сроки закрытия,
      • результаты закрытия,
      • взаимодействие структурных подразделений при закрытии,
      • сверка расчетов внутри группы,
      • организация документооборота,
      • существенность,
      • система начислений,
      • обеспечение технической поддержки,
      • контроли за закрытием,
      • ответственность за нарушение сроков.

  • Разработка методологии учета нематериальных активов по МСФО

    Узнать подробнее

    Отрасль заказчика:

    Информационные технологии

    Группа занимается разработкой программных продуктов и сервисов в сфере информационной безопасности.


    Описание проекта: разработка методологии учета нематериальных активов (программных продуктов) при первом применении МСФО.


    Цели проекта:

    • разработка методологии учета нематериальных активов по МСФО;
    • сопровождение методологии при аудите отчетности по МСФО компанией «Большой четверки».

    Этапы проекта методологии:

    • определение структуры и состава НМА. Для этого было необходимо «погружение» в бизнес Заказчика. НМА имеют свою специфику в зависимости от отрасли и бизнес-процессов отдельной компании;
    • анализ практики учета НМА. На этом этапе были проанализированы требования и практика учета НМА по МСФО, US GAAP, отчетности публичных компаний аналогов и конкурентов;
    • формирование детальных методологических позиций по сложным вопросам учета НМА Заказчика;
    • разработка учетной политики по учету НМА для целей МСФО;
    • согласование методологии с Заказчиком и аудитором (компания «Большой четверки»).

    Решенные методологические вопросы:

    • единица учета НМА (в случае наличия нескольких программных продуктов с едиными функциональными областями);
    • момент начала и окончания капитализации затрат в состав НМА (разделение на стадии исследования, разработки и эксплуатации);
    • состав капитализируемых затрат;
    • определение и пересмотр сроков полезного использования;
    • определение доработок программных продуктов, подлежащих капитализации;
    • тестирование НМА на обесценение (методология и структура тестирования).

    Руководство по учету НМА в МСФО не всегда детализировано, поэтому при разработке учетной политики мы в значительной степени использовали применимые требования и практику по US GAAP.


Подписывайтесь на рассылку новостей и публикаций
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей