109028, Москва,
Хохловский пер. 16, стр. 1
  • eng
  • ru
language
Личный кабинет

Методологическое обеспечение при внедрении программных решений

Области методологической поддержки

Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)
Расчет себестоимости
Консолидация (МСФО, управленческий учет)
Бюджетирование и планирование

Этапы методологического обеспечения и трудозатраты

Отчет по предпроектному обследованию 10%
Техническое задание Методологическая постановка для целей настройки 50%
Реализация и тестирование Сопровождение групп настройки 40%
Обучение Участие в обучающих семинарах 5%
Запуск Поддержка запуска 5%
  • Предпроектное обследование

    Узнать подробнее

    Предпроектное обследование


    Содержание предпроектного обследования:

    • Проведение анализа и верхнеуровневого описания существующей методологии и процессов:

      • Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса подготовки отчетности (РСБУ, налоговый учет, МСФО, УО);
      • Описание структуры Группы, субхолдингов, сегментов, периметров консолидации;
      • Определение списка корректировок при подготовке отчетности (отчетность по РСБУ, МСФО, управленческая отчетность);
      • Предложения по сближению учетов по РСБУ, МСФО и управленческой отчетности;
      • Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса бюджетирования и планирования;
      • Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса формирования себестоимости;
    • Перечень верхнеуровневых функциональных требований к автоматизации в системе;
    • Описание ключевых рисков проекта автоматизации и подготовка предложений по их снижению;
    • Разработка план-графика методологических работ по проекту автоматизации.

    Результат работ: Отчет по результатам обследования, детальный план-график разработки методологических документов

    Типовой срок: 4-6 недель (20-30 рабочих дней)



    Предпроектное обследование: примеры ключевых рисков Проекта


    Описание риска для Проекта

    Предложения по решению / минимизации риска

    1

    Несоответствие информации, имеющейся в системах бухгалтерского учета юридических лиц ГК, требованиям УО и МСФО.

    Исходя из первичного анализа, мы понимаем, что на данный момент существенная часть информации, необходимой для подготовки УО и отчетности по МСФО, находятся вне систем локального бухгалтерского учета:

    1. 64% форм УО заполняются вручную;

    2. Информация для расчета существенной части трансформационных корректировок также находится вне системы. Как пример, в настоящем отчете представлено описание наиболее трудоемких трансформационных поправок по выручке и коммерческим затратам.

    1.После подготовки Плана счетов МСФО с максимальным уровнем детализации необходимо провести детальный анализ источников информации для УО и МСФО по каждому юридическому лицу Группы (или обособленному подразделению, если данное обособленное подразделение является частью бизнес-единицы, дивизиона, отличного от юридического лица).

    2. Для этого необходимо чтобы каждое юридическое лицо (обособленное подразделение Группы) указало источник / способы расчета по каждой единице информации в Плане счетов МСФО с максимальным уровнем детализации.

    3.Исполнителю необходимо проанализировать полученную информацию и План счетов МСФО для реализации в рамках Проекта с четким разделением информации, которая будет получена из систем бухгалтерского учета юридических лиц и путем ручного ввода.

    Итоговое наполнение Плана счетов МСФО системы предполагается при помощи трех источников:

    • Мэппинг с Планом счетов РСБУ;
    • Наполнение данными (отсутствующими на Плане счетов РСБУ) с учетными системам;
    • Загрузка недостающих данных при помощи форм ввода (не более 5 процентов информации).

    2

    Различия в методологии и процессе подготовки УО и МСФО. Различия в методологии локального бухгалтерского учета и УО.

    Выявлены отличия в периметрах консолидации, методологии и процедуре подготовки УО и МСФО, которые приводят к разницам в консолидированных показателей активов, обязательств, капитала, выручки и прибыли. Отличия связаны с разными подходами к корректировке локальных показателей бухгалтерского учета.

    На Этапе 2 Проекта необходимо:

    1. Описать методологию корректировок по МСФО и УО, проанализировать отличия;
    2. В зависимости от решения о необходимости унификации подходов выбрать архитектуру автоматизации подготовки отчетности по МСФО и УО в системе бухгалтерского учета по МСФО и УО.

    В рамки Проекта не входит изменение методологии подготовки отчетности локального бухгалтерского учета, МСФО и УО.


  • Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)

    Узнать подробнее

    Перечень методологических документов для проработки


    1. План счетов РСБУ/МСФО/управленческий учет (УУ);
    2. Карта проводок (РСБУ, МСФО, управленческий учет);
    3. Учетная политика (РСБУ, МСФО, управленческий учет);
    4. Регламент документооборота. При необходимости интеграция с электронным архивом;
    5. Учетная политика группы с максимальным сближением учетов по РСБУ, МСФО и управленческого учета для минимизации различий;
    6. Методология автоматизации трансформационных корректировок.

    Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)


    • Сроки

      3-9 месяцев в зависимости от объема работ.

    • Риски

      • Отсутствие времени на проработку и согласование документов заказчиком;
      • Некорректное определение готовности заказчика к автоматизации.


    План счетов


    Пример разрабатываемого плана счетов:


    Цель:

    • Обязательное требование при внедрении системы;
    • Основной источник требований к системе к информации;
    • База для унификации учетов.

    Структура документа:

    • Набор счетов;
    • Набор аналитик с привязкой к счетам;
    • Перечень справочников;
    • Мэппинг планов счетов.


    Карта проводок


    Пример разрабатываемой карты проводок:


    Цель:

    • Увязка методологический требований и технического дизайна (проектных решений);
    • Подтверждение и отражение полноты настройки хозяйственных операций в системе;
    • Унификация отражения операций по группе компаний;
    • Повышение качества и прозрачности отражения операций в системе;
    • Инструкция к применению сотрудниками заказчика.

    Структура документа:

    • Список проводок для отражения в системе операций по принципу двойной записи;
    • Увязка раздела технического дизайна и отражаемой проводки в системе;
    • Краткое пояснение операции;
    • Указание релевантных учетов при проведении операций (РСБУ/МСФО/УУ/НУ).


    График документооборота ОЦО


    Пример графика документооборота ОЦО:


    Цель документа:

    • Нормализация и стандартизация документооборота вне и внутри, разрабатываемой системы;
    • Выставлений требований к документам в рамках проекта внедрения системы;
    • База для ускорения закрытия и внедрение единых правил по предоставлению документов в компании.

    Структура документа:

    • Список документов, участвующих в финансовом документообороте компании;
    • Сроки предоставления документов;
    • Отправители и получатели документов;
    • Источники формирования документов и иные атрибуты.


    Сближение учетов


    Пример анализа на предмет сближения учетов:


    Цель документа:

    • Нормализация и стандартизация отражения операций в разных видах учета;
    • Сокращение трудозатрат при отражении операций в системе;
    • Повышение качества учета.

    Структура документа:

    • Список текущих операций, отличающихся при отражении в разных видах учета;
    • Возможности сближения;
    • Влияние при внедрении системы.


    Методология автоматизации трансформационных корректировок


    Типовые группы корректировок (разниц между РСБУ и МСФО на уровне учета отдельных юридических лиц (или частей юридических лиц), расчет которых можно автоматизировать:

    Наименование

    1

    Реклассификации и представление (IAS 1)

    2

    Расчет резерва под обесценение дебиторской задолженности (IFRS 9)

    3

    Учет аренды (IFRS 16)

    4

    Расчет отдельных резервов (IAS 37)

    5

    Учет выручки (IFRS 15)

    6

    Отложенные налоги (IAS 12)

    7

    Учет РБП (различные стандарты)

    8

    Учет основных средств (IAS 16)

    9

    Отдельные вопросы по учету финансовых активов и обязательств (IFRS 9)

    10

    Учет запасов (IAS 2)


    Пример методологии:


  • Расчет себестоимости

    Узнать подробнее

    Перечень методологических документов для проработки


    • Методика расчета прямой себестоимости и распределения общепроизводственных и косвенных затрат;
    • Список мест возникновения затрат (МВЗ) и статей затрат;
    • Методика соотнесения расходов и статей затрат.

    Управленческий учет и расчет себестоимости


    • Сроки

      ≈2-6 месяцев.

    • Риски

      • Отсутствие текущей формализованной структуры МВЗ;
      • Отсутствие сформированной целевой системы понимания анализа деятельности МВЗ;
      • Отсутствие времени на проработку МВЗ предприятиями Группы.

    Наш подход к разработке документов по методологии расчета себестоимости


    • Определение подхода к определению МВЗ: документирование существующих участков производства;
    • Проведение интервью с персоналом и анализ необходимости разделения МВЗ;
    • Анализ отнесения к типам МВЗ, определение основных и вспомогательных производств;
    • Составление списка МВЗ с привязкой к видам;
    • МВЗ для консолидации: учет видов расходов для индивидуальной и консолидированной отчетности;
    • Определение баз для распределения расходов вспомогательных производств;
    • Унификация принятых подходов и документация результатов в виде методике баз распределения единой для всех компаний;
    • Передача управления документами заказчику: добавление/изменение МВЗ это постоянная работа, которая после автоматизации должна вестись внутренними службами заказчика.

    Методика расчета прямой себестоимости и распределения общепроизводственных и косвенных затрат


    Пример содержания методики распределения затрат:


    Цель документа:

    • Нормализация и стандартизация требований к учету и расчету затрат в группе компаний;
    • Выставлений требований для группы настройки учета себестоимости;
    • Повышение качества учета.

    Структура документа:

    • Формализация принципов выделения аналитик в учете затрат;
    • Определение списка МВЗ/Подразделений;
    • Классификация текущих затрат по разрезам, необходимым для учета в Группе компаний; и т.д.


    Матрица распределения затрат:


    Цель документа:

    • Нормализация и стандартизация правил распределения в Компании;
    • Источник требований для настройки системы при разработке модуля расчета себестоимости;
    • Создание общей базы компании по контролю добавлений/изменений производственных участков, анализируемых менеджментом компании.

    Структура документа:

    • Список МВЗ/подразделений с правилами распределения;
    • Типы и базы распределения.

  • Консолидация (МСФО, управленческий учет)

    Узнать подробнее

    • Объем работ

      • Карта консолидированных корректировок;
      • Мэппинг счетов консолидации и учетной системы;
      • Альбом и мэппинг сбора отчетных форм и раскрытий;
      • Контрольные процедуры составления консолидированной отчетности;
      • Структура группы для автоматизации
    • Результат

      • Перечень и алгоритмы консолидированных корректировок;
      • Мэппинг планов счетов первичной учетной системы и системы консолидации;
      • Перечень, формат, мэппинг отчетов и раскрытий к ним;
      • Список и алгоритм контрольных проверок;
      • Структура группы для автоматизации.
    • Сроки

      ≈ 2-4 месяца.

    • Риски

      • Изменение текущего подхода к консолидации в связи с внедрением системы;
      • Отсутствие необходимых аналитик для корректировок на плане счетов;
      • Существенные изменения в структуре группы.

    Наш подход к разработке документа карта консолидированных корректировок


    • Формирование списка консолидированных корректировок;
    • Определение методики сбора каждой корректировки: подготовка методологической постановки для каждой корректировки с учетом требований и возможностей программного обеспечения;
    • Определение дефицита аналитик на плане счетов и подготовка предложений по доработке плана счетов в части необходимых аналитик консолидированных корректировок;
    • Доработка первичного учета (часть корректировок может быть исключена путем правильного мэппинга);
    • Анализ возможности и необходимости автоматизации корректировок, формирование списка корректировок для автоматизации и ручных корректировок;
    • Написание постановки (алгоритма) для автоматизации в формате MS Excel, подготовка методологии для автоматизации в формате MS Word (по необходимости).

    Карта консолидированных корректировок


    Пример карты консолидированных корректировок: Корректировка реклассификации полуфабрикатов в ТМЦ на Группе


    Цель:

    • Утверждение списка корректировок для реализации в системе;
    • Требования к алгоритмизации операций;
    • Содержит алгоритмы и источники данных, используемых в системе для настройки в терминах методологии; и т.д.

    Структура документа:

    • Список корректировок;
    • Алгоритмы построения корректировок;
    • Требования к аналитичность, применяемые в корректировках.


    Мэппинг счетов консолидации и учетной системы


    Пример мэппинга счетов:


    Цель:

    • Создание источника требований к модели данных со стороны учета;
    • Утверждение алгоритма мэппинга счетов локального учета на план счетов системы;
    • Определение подхода к сохранению аналитик на плане счетов системы.

    Структура документа:

    • Список счетов локальной системы/систем;
    • Правила мэппинга счетов между разными системами;
    • Указание источника наполнения аналитик, необходимых в разрабатываемой системе.


    Мэппинг сбора отчетных форм и раскрытий


    • Согласование с заказчиком исходного перечня и формата раскрытий, например, на основе последней отчетности по МСФО и планируемых изменений на следующий отчетный период;
    • Мэппинг согласованных раскрытий и консолидационного плана счетов по МСФО;
    • Поиск путей покрытия дефицита аналитик и счетов;
    • Анализ необходимости и возможности сбора всех показателей автоматически, формирование списка показателей, который собираются вручную с указанием источника информации;
    • Сбор раскрытий с плана счетов (cбор всех раскрытий желательно осуществлять с плана счетов, а не с дополнительных форм);
    • Учет особых требований программного обеспечения к сбору раскрытия в системе;
    • Поддержка раскрытий и передача на заказчика.

  • Бюджетирование и планирование

    Узнать подробнее

    Перечень методологических документов для проработки


    • Бюджетная модель для реализации в системе (в формате MS Excel);
    • Методика бюджетирования (в формате MS Word);
    • Регламент бюджетного процесса и управленческой отчетности;
    • Перечень и алгоритмы расчета управленческих корректировок факта;
    • Методология факторного анализа.

    • Сроки

      ≈ 3-9 месяцев.

    • Риски

      • Излишние усложнение бюджетной модели при первом внедрении;
      • Изменение принципов бюджетирования;
      • Некорректное определение готовности группы к автоматизации.

    Бюджетная модель


    Пример бюджетной модели


    Цель:

    • Создание источника требований к модели данных бюджетирования;
    • Утверждение алгоритмов сбора показателей;
    • Утверждение итоговых форм;
    • Основа для написания регламента бюджетирования.

    Структура документа:

    • Альбом форм, необходимых для разработки в системе;
    • Правила мэппинга и сбора форм;
    • Указание источника наполнения форм в системе и т.д.


    Наш подход к разработке бюджетной модели


    • Исходный перечень отчетных форм (Согласование исходного перечня форм);
    • Макет форм (Согласование исходного макета форм и алгоритмов в модели);
    • План-факт анализ (В бюджетной модели необходимо решить задачу сверки с фактом, так как планирование в детализации факта невозможно);
    • Алгоритмы сбора бюджета и факта (Бюджетная модель должна использовать единые алгоритмы с фактом (источник данных – учетная система));
    • Бюджет имеет больше аналитик (Большая детализация бюджета затрудняет проведение корректировок);
    • Консолидация затрат (Консолидация по МВЗ/подразделениям очень трудоемка и не имеет, как правило, необходимости);
    • Консолидация бюджета (При консолидации необходимо использовать правила консолидации факта);
    • Поддержка модели и передача на заказчика (Постановка для разработки должна быть в формате MS Excel и необходим план по передаче поддержки).

    Методика бюджетирования


    Детальный объем производства:


    Цель:

    • Описание и регламентация методологии бюджетирования.

    Структура документа:

    • Описание методологии в разрезе форм бюджетной модели.


    Регламент бюджетного процесса


    Цель:

    • Регламентация процесса, в том числе для возможной последующей реализации бизнес-процесса в системе.

    Структура документа:

    • Список этапов бюджетного процесса с указанием сроков и ответственных ролей;
    • Указание источников данных;
    • Разрабатывается в MS Project / MS Excel.

     

     


Наш опыт методологии автоматизации учета и планирования в разрезе продуктов



Продукт Клиенты
   
         
   
            
      

Подписывайтесь на рассылку новостей и публикаций
Будьте всегда в курсе событий и последних новостей