109028, Москва,
Хохловский пер. 16, стр. 1
+7 (495) 741-14-60Telegram Напишите нам Заказать звонок
  • eng
  • ru
language
109028, Москва,
Хохловский пер. 16, стр. 1
+7 (495) 741-14-60Telegram
02.08.2024Новости

Новые доначисления по налогу у источника для «Данон»

Вас может заинтересовать:
Соглашение вступит в силу с 1 января 2026 года, если все процедуры ратификации будут пройдены вовремя, в 2025 году.Новости24.02.2025Подписание СОИДН с ОАЭСоглашение вступит в силу с 1 января 2026 года, если все процедуры ратификации будут пройдены вовремя, в 2025 году.
02.08.2024
Новости

2 июля 2024 года Арбитражным судом гор. Москвы было принято к производству исковое заявление в прошлом российской компании французской группы «Данон» (сейчас – АО «Эйч Энд Эн») о признании недействительным решения налогового органа о доначислении налога у источника.

Налог у источника – налог на доходы иностранных организаций, полученные ими из источников в Российской Федерации. К облагаемым у российского источника доходам иностранных организаций относятся, в частности, пассивные доходы, такие, как дивиденды, проценты по долговым обязательствам и роялти, доходы от международных перевозок, а с 2024 года также доходы иностранных организаций от оказания услуг и выполнения работ в России. Обязанность по удержанию и уплате налога возлагается на налоговых агентов – российские организации, выплачивающие доходы.

В определении о принятии искового заявления к производству указано, что речь идет о доначислении налога в отношении доходов от оказания на территории России услуг, которые были переквалифицированы для налоговых целей в дивиденды.

Налоговые органы могут переквалифицировать плату за услуги, оказанные материнской организацией, в случае, если не будет подтвержден факт оказания таких услуг, а сами выплаты будут по своей экономической сути соответствовать дивидендам.

Рассматриваемое дело – не первый случай доначислений сумм налога у источника по выплатам, приравненным к дивидендам для российского «Данон». Ранее налоговыми органами были переквалифицированы платежи за внутригрупповые консультационные услуги (далее – ВГУ), оказанные российскому обществу французской компанией группы Danone S.A. При рассмотрении дел А40-133176/2022 и А40-28820/2023 АО «Эйч Энд Эн» (на момент подачи исковых заявлений – АО «Данон Россия») не оспаривался факт переквалификации, однако, налогоплательщик не согласился с примененной налоговым органом ставкой – в то время как налоговый орган доначислил налог по ставке 10% в соответствии с пп. b) п. 2 ст. 10 Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Россией и Францией (далее – СОИДН), АО «Эйч Энд Эн» настаивало на применении 5%-ной ставки в соответствии с пп. a) п. 2 ст. 10 данного СОИДН. Суды поддержали сторону налоговых органов, подчеркнув, что для применения 5%-ной ставки по СОИДН должны выполняться определенные условия, в частности, требуется прямое участие организации, получившей дивиденды, в капитале общества, выплатившего дивиденды.

По аналогичным основаниям налоговым органом были доначислены суммы налога у источника в отношении «обычных» дивидендов, выплаченных российским «Данон» в адрес Danone S.A. – суды согласились с позицией налогового органа. Подробнее ознакомиться с данным делом, а также с условиями для применения 5%-ной ставки по СОИДН Вы можете в нашей статье.

С учетом обстоятельств судебных дел, решения по которым уже вынесены, мы полагаем, что и в этот раз АО «Эйч Энд Эн» попытается доказать в суде правомерность применения 5%-ной ставки по СОИДН к переквалифицированным выплатам по ВШУ.

Эксперты в ADE Professional Solutions готовы предложить комплексный подход по работе с налоговыми рисками, связанными с ВГУ, который адаптируется под нужды Вашей компании в зависимости от потребностей: начиная от стресс-теста и диагностики налоговых рисков, заканчивая доработкой существующих документов и разработкой «защитного файла».

Мы продолжим следить за актуальной судебной практикой и освещать интересные дела на нашем ТЦО-портале.

Вас может заинтересовать:
Правительство планирует реформировать систему ОКВЭД: для чего это делается и как повлияет на исследования для целей ТЦО (benchmarking studies)Новости09.03.2022Правительство планирует реформировать систему ОКВЭД: для чего это делается и как повлияет на исследования для целей ТЦО (benchmarking studies)
Разработка и продвижение сайта SEO Lebedev