Общество занизило рыночную цену при реализации объектов недвижимого имущества (земельного участка, административно-складского здания, помещений) взаимозависимым лицам, что повлекло занижение доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль и занижение суммы реализации, облагаемой НДС.
Общество заведомо реализовало объекты недвижимости по ценам намного ниже их рыночных: размер полученного финансового результата был не только многократно ниже рыночной стоимости объекта, но более чем в 2 раза ниже его инвентарной стоимости и более чем в 5 раз ниже кадастровой стоимости.
Кроме того, один из покупателей был создан за день до совершения спорной сделки, не имел ни деловой репутации, ни активов в целях реализации взятых на себя обязательств, ни действительной воли по ведению бизнеса. Активы и часть сотрудников после совершения спорной сделки были переведены налогоплательщиком на покупателя, в период проведения выездной налоговой проверки налогоплательщик инициировал процедуру собственной ликвидации с признанием банкротом по упрощенной процедуре (на основании неуплаты 300 тысяч рублей).