Знание бенефициаров - законодательная обязанность для организаций
Бенефициарный владелец - физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.
Обязанность раскрывать информацию о бенефициарах
У всех без исключения юридических лиц имеется обязанность выявлять своих бенефициаров, которая зафиксирована в ст. 6.1 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Организации должны обновлять информацию о них не реже раза в год и хранить данные в течение пяти лет. Рекомендуем обновлять данные ближе к концу года и составления бухгалтерской отчетности, в которой организации также обязаны раскрывать конечного бенефициара, а также предоставлять ответ аудитору общества.
«Темные» бенефициары
Не все бенефициарные владельцы хотят, чтобы их раскрыли, некоторые выстраивают сложные цепочки владения, с корнями в офшорных зонах. Как быть организации, чтобы не нарушать закон?
Рекомендуем все фиксировать следующим образом:
- Подготовить запрос (в свободной форме);
- Направить его всем участникам компании. Рекомендуется направлять запрос письмом с уведомлением о вручении и описью вложения по адресам, находящимся в списке участников как на территории РФ, так и за ее пределами;
- Дождаться ответа. Ответственность за не предоставление ответа обществу не предусмотрена и существует вероятность, что запрос останется без ответа.
- Зафиксировать все попытки и предпринимать иные меры по получению этой информации: например, попытаться найти эти сведения через открытые источники (ЕГРЮЛ или его зарубежный аналог, картотеку арбитражных дел, и т.д.);
- Радикальный метод – обратиться в суд. Данный подход будет расценен как принятие всех обоснованных и доступных мер по установлению компанией требуемых законом сведений.
Если ответа не последовало.
Главное, добросовестно стремиться его установить и доказать (документально) свои попытки.
Бенефициара может и не быть. Такое может произойти, например, в случаях:
- если доля владения у физических лиц менее 25%,
- доли распределены в паевом инвестиционном фонде,
- если организация занимается благотворительностью или любой другой некоммерческой деятельностью, то есть не получает выгоды от своей деятельности.
Об отсутствии конечного бенефициара организация должна раскрыть в пояснениях к бухгалтерской (финансовой) отчетности за год.
Что нужно знать о своем бенефициаре
В пп. 1 п. 1 ст. 7 115-ФЗ закреплен список информации, которую организация должна иметь в отношении бенефициара:
- ФИО;
- гражданство;
- дата рождения;
- реквизиты паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
- ИНН;
- адрес регистрации или проживания;
- для иностранца - данные миграционной карты или другого документа, позволяющего проживать в России.
Не нужно идентифицировать бенефициара (пп. 2 п.1 ст. 7 115-ФЗ) следующим типам организаций:
- государственным или муниципальным структурам;
- международным организациям;
- эмитентам акций в рамках организованных торгов (при раскрытии информации по ценным бумагам в установленном порядке);
- иностранным эмитентам акций в рамках торгов на иностранной бирже (при включении биржи в перечень, определенный Банком РФ);
- иностранным субъектам правоотношений, не имеющим статуса юр. лица и не предусматривающими наличие бенефициаров и должности генерального директора.
Влияние бенефициара на налогообложение
При выплате любого дохода иностранному контрагенту, если между странами имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, общество обязательно должно иметь подтверждение о наличии у него фактического права на доход по льготной ставке.
Понимание структуры владения компанией может помочь и для целей определения ставок налогообложения. Направляя запрос иностранным учредителям, необходимо подтвердить, что компания отвечает всем требованиям законодательства и имеет право на получение доходов от российского юридического лица по льготной ставке.
Штрафы
Росфинмониторинг и ФНС могут направить запрос с требованием предоставить сведения о бенефициарных владельцах. На него организации необходимо ответить в течение семи дней (п. 4 Постановления Правительства РФ от 31.07.2017 № 913). Если не собирать информацию о бенефициарах или не ответить на запрос государственного органа, по ст. 14.25.1 КоАП РФ предусмотрены штрафы:
- для должностных лиц 30 000 – 40 000 рублей
- для юридических лиц - 100 000 – 500 000 рублей
Если организация не готова предоставлять сведения о своем бенефициаре, то банк, аудиторская организация, нотариус, управляющие денежными средствами и др. вынуждены будут отказать в приеме на обслуживание.
Рекомендуем ежегодно к дате составления бухгалтерской отчетности обновлять информацию о бенефициаре. Фиксируя ее в документальном виде, раскрывая в бухгалтерской отчетности, тем самым вы снижаете свои риски и подтверждаете, что вы благонадежный контрагент с прозрачным бизнесом.
