Выбор CPM-системы для финансового департамента
Основные задачи финансового департамента
Финансовый департамент любой компании выполняет множество задач по управлению финансами компании. Наиболее важными, на наш взгляд, можно назвать следующие:
Финансовый учет и отчетность: ведение бухгалтерии, подготовка финансовой отчетности, защита ее перед аудиторами и предоставление заинтересованным сторонам (акционерам, налоговым органам и др.).
Бюджетирование и планирование: разработка бюджетов на следующий финансовый период, анализ и прогнозирование финансовых результатов, определение ключевых финансовых целей и мероприятий для их достижения.
Финансовый анализ: анализ финансовых результатов и показателей (рентабельности, ликвидности, платежеспособности и др.), выявление трендов и причин динамики.
Управление ликвидностью: планирование потребности в заемных средствах, управление оборотным капиталом, оптимизация уровня запасов и дебиторской задолженности.
Налоговое планирование и учет: соблюдение налогового законодательства, оптимизация налоговых обязательств, подготовка налоговых деклараций и отчетов.
Управление рисками: оценка финансовых рисков (валютных, процентных, рисков, связанных с товарными рынками и др.), разработка стратегий управления рисками.
Обоснование инвестиционных решений: анализ и оценка инвестиционных проектов, определение их финансовой целесообразности и окупаемости.
Управление финансовой политикой: разработка и реализация финансовой стратегии компании, определение правил и процедур финансовой деятельности.
Типы ИТ-систем для автоматизации задач финансового департамента
В ходе выполнения данных функций финансовый департамент может использовать различные типы ИТ-систем, которые широко применяются в финансовых департаментах:
Системы бухгалтерского учета (Accounting Software): специализированное программное обеспечение для учета всех финансовых транзакций, формирования бухгалтерских документов и отчетности.
ERP-системы (Enterprise Resource Planning): данный тип систем, помимо бухгалтерских функций, может включать управление запасами, управление кадрами, производство и др. ERP-системы позволяют получать всестороннюю информацию о финансовом положении компании.
Системы планирования и бюджетирования (Corporate/Enterprise Performance Management, CPM, EPM): программное обеспечение формирования и контроля исполнения бюджета компании, моделирования и анализа финансовых данных, прогнозирования результатов и оценки влияния стратегических решений на финансовое состояние компании.
Аналитические системы (Business Intelligence): ИТ-инструменты для анализа финансовой информации, создания отчетов и дашбордов, помогающих обобщить и визуализировать информацию, собранную из различных источников данных, для помощи в принятии управленческих решений.
Системы управления активами (Asset Management System): используются для отслеживания и учета основных и оборотных активов компании, определения их стоимости, амортизации и состояния.
Системы управления рисками (Risk Management System): ИТ-платформы для оценки и управления финансовыми рисками, такими как валютные риски, процентные риски, кредитные риски и др.
Электронный документооборот и хранение данных (Electronic Document Management and Data Storage): обеспечивают электронное хранение и защищенный обмен документами.
Другие системы, в основном носящие более специализированный характер: от обеспечения платежей и выставления счетов, до автоматизации отдельных областей учета, требующих специфических процессов и алгоритмов.
ИТ-системы значительно повышают эффективность работы финансовых служб, обеспечивая более точный и быстрый анализ данных, повышая уровень безопасности и сокращая ручные процессы.
Естественно, разделение систем по типам носит условный характер, что обусловлено хронологией их возникновения, эволюционным развитием, а также областями и размерами бизнеса, в которых они задействованы.
В частности, в начале компьютеризации, в условиях ограниченной мощности, автоматизации подвергались только наиболее просто формализованные процессы, причем без интеграции друг с другом. Например, отдельными системами были журналы продаж, системы учета товаров и главные книги. Эти системы генерировали отдельные подытоги, которые затем сверялись друг с другом. Затем системы бухгалтерского учета стали более интегрированными, конвергировав весь учетный функционал и генерируя проводки сразу, на основе каждой транзакции. А в условиях крупного бизнеса системы бухгалтерского учета превратились в ERP, функционал которых распространился и на операционные процессы компаний.
В то время как учетные системы стали обязательны и привычны практически для 100% компаний, системы для автоматизации бюджетирования класса CPM (CorporatePerformance Management) или EPM (Enterprise Performance Management) пока еще не настолько распространены, хотя и могут привести к прямому финансовому эффекту для бизнеса.
Задача данной статьи — рассмотреть функции данных систем, их рынок и дать рекомендации по выбору.
Отличие CPM/EPM-систем
CPM/EPM - системы призваны обеспечивать интегрированный подход к планированию, бюджетированию, анализу, прогнозированию, отчетности и управлению рисками. Как и в рассмотренном примере с учетными системами, стандартизация данного класса систем весьма условна. Их основной рост произошел с развитием OLAP баз данных (On-lineAnalytical Processing), которые во многом стали синонимом этого класса систем, часто так и называемых: OLAP-системы.
Первопроходцем, которому удалось отстроиться от остальных систем, на наш взгляд, стала система IBM Cognos TM1, за которой последовали SAP BPC и ORACLE Hyperion. Особенностью систем является загрузка всей модели данных в оперативную память с последующей обработкой там же, что позволяет производить вычисления за секунды вместо минут и часов. Многомерные структуры как нельзя лучше подходят для финансового анализа, где данные необходимо анализировать сразу во множестве разрезов: временном, по каналам продаж, номенклатуре, версиям (план/факт и т.п.) географическим сегментам и так далее. Такие многомерные структуры данных упрощенно назвали «многомерными кубами».
Функционал CPM (OLAP) систем оказался востребованным в следующих функциональных областях:
Планирование и бюджетирование: при создании бюджетов, прогнозов и операционных планов, а также при сценарном анализе.
Прогнозирование и моделирование: при построении финансовых моделей, инвестиционных, стратегических и т.п.
Аналитика и отчетность: при агрегации и консолидации финансовой информации по компаниям и сегментам.
Предметные области применения CPM/EPM-систем
Постепенно расширилась и предметная область применения данного типа систем. Если раньше основным пользователем CPM был финансовый департамент для задач финансового планирования и анализа (FP&A), то с недавнего времени появилась концепция «интегрированного планирования» (Connected Planning), изначально рожденная в недрах компании Anaplan, призванная обеспечить в рамках CPM-системы коллаборацию множества департаментов:
Продажи и маркетинг: прогнозирование продаж, планирование маркетинговых активностей, анализ результатов продаж, определение целевых аудиторий и бюджетирование маркетинговых затрат.
Управление запасами и производство: планирование запасов, снабжение, управление производственными ресурсами, прогнозирование производственных объемов и распределение ресурсов.
Человеческие ресурсы и персонал: планирование потребности в сотрудниках, управление наймом и увольнением, анализ затрат на персонал, обучение и развитие сотрудников, а также планирование компенсации и поощрений.
Операционное планирование: управление операционными расходами и ресурсами, прогнозирование операционных результатов и улучшение эффективности бизнес-процессов.
Снабжение и логистика: планирование поставок и логистики, оптимизацию цепи поставок, прогнозирование спроса и планирование складских запасов.
ИТ-планирование и инфраструктура: планирование ИТ-ресурсов, бюджетирование ИТ-проектов, определение ИТ-стратегии и планирование развития информационной инфраструктуры.
Подход Connected Planning стремится объединить все предметные области в единый процесс, что способствует более взаимосвязанному принятию решений в компании. Цель состоит в совместном понимании и создании бизнес-целей и обеспечении высокой степени взаимодействия между департаментами.
Почему до сих пор Excel лидирует в FP&A
Несмотря на конкуренцию на рынке CPM-систем, их основным конкурентом до сих пор остается Excel, причем совершенно небезосновательно. Вот лишь несколько факторов, почему Excel широко используется в FP&A:
Гибкость и простота использования: Excel предоставляет простой и гибкий интерфейс для создания и анализа финансовых моделей. Финансовые аналитики могут легко создавать свои индивидуальные модели, которые отражают уникальные потребности и характеристики компании.
Привычный инструмент: Многие финансовые профессионалы уже имеют опыт работы с Excel и хорошо знакомы с его функциями. Это позволяет им быстро адаптироваться и использовать Excel в качестве основного инструмента для FP&A.
Возможности анализа данных: Excel предоставляет мощные функции для анализа данных, включая формулы, сводные таблицы, графики и диаграммы. Это позволяет финансовым аналитикам визуализировать и интерпретировать данные с высокой степенью гибкости.
Доступность и низкая стоимость: Excel является широко доступным и относительно недорогим инструментом. Почти каждый компьютер имеет предустановленный Excel, и не требуется дополнительных затрат на лицензии или обучение.
Несмотря на множество преимуществ, которые предоставляет Excel, он имеет и ряд ограничений, таких как:
Невозможность работы с большими промышленными объемами данных.
Немногомерность: несмотря на умение работать с pivot, настоящая многомерность, включая версионность, в нем отсутствует.
Проблемы с целостностью данных при работе с несколькими пользователями одновременно.
Отсутствие системы безопасности.
Отсутствие workflow.
Преимущества перехода на CPM/EPM
Переход с Excel на CPM (Corporate Performance Management) — это стратегическое решение, которое предоставляет множество преимуществ и улучшений в процессе финансового планирования, анализа и управления производительностью компании.
Вот некоторые из ключевых преимуществ, которые предоставляет CPM при сравнении с Excel:
Интеграция данных: CPM объединяет данные из различных источников в единую централизованную систему, что обеспечивает лучшую связь и согласованность информации. Это помогает сократить риски ошибок и улучшает качество данных.
Автоматизация процессов: CPM автоматизирует рутинные задачи планирования, бюджетирования, прогнозирования и анализа, что позволяет сотрудникам финансового департамента сосредоточиться на стратегических аспектах и анализе данных.
Лучший контроль и безопасность данных: CPM обеспечивает более надежный контроль доступа к данным и управление правами пользователей. Это повышает безопасность и защищает конфиденциальные финансовые данные компании.
Более широкие аналитические возможности: CPM предоставляет расширенные аналитические инструменты, которые позволяют проводить более глубокий и комплексный анализ финансовых данных, что способствует принятию более обоснованных управленческих решений.
Улучшенная отчетность и визуализация данных: CPM позволяет создавать более наглядные и информативные отчеты, дашборды и графики, что делает финансовую информацию более понятной и доступной для управленческого персонала.
Большая масштабируемость: CPM легче масштабируется для работы с большими объемами данных и учетом потребностей различных бизнес-подразделений или филиалов компании.
Улучшенное планирование и прогнозирование: CPM предоставляет возможность создавать сложные модели и сценарии, что помогает улучшить точность планирования и прогнозирования финансовых результатов.
Возможность работы в режиме реального времени: CPM позволяет работать с данными в режиме реального времени, что обеспечивает актуальность информации для принятия оперативных решений.
Лучшая командная работа и коллаборация: CPM обеспечивает лучшую командную работу и коллаборацию между различными департаментами и уровнями управления, что повышает эффективность и результативность бизнес-процессов.
Поддержка стратегических и тактических решений: CPM предоставляет интегрированный подход к планированию и анализу, что помогает компаниям принимать обоснованные решения на стратегическом и тактическом уровне.
Каков конкурентный ландшафт на рынке CPM
В качестве основных ориентиров, задающих тенденции в оценке рынка CPM-систем, можно принять 2 исследовательских агентства: Gartner и Forrester, на исследования которых ссылаются большинство вендоров (производителей программного обеспечения), как на наиболее авторитетные и независимые источники.
Несмотря на то что формально оба агентства имеют собственные методологии («Волшебный квадрант» [Magic Quadrant] у Gartner и «Волна» [Wave] у Forrester), их визуальное представление и общий смысл примерно одинаковы:
- По осям X откладывается перспектива развития компании, которая обозначается как:
Gratner: полнота видения [Completeness of Vision]
Forrester: более сильная стратегия [Stronger Strategy]
- По осям Y откладывается перспектива развития компании, которая обозначается как:
Gratner: возможности внедрить [Avility to Execute]
Forrester: более сильное текущее предложение [Stronger Current Offering]
Для простоты назовем обе методологии «Квадрантами».
В результате лидеры каждого из исследований попадают в верхний правый угол координатной сетки, а аутсайдеры скапливаются ближе к началу координат.
«Кубы» делаются примерно ежегодно для определенного количества выбранных категорий программного обеспечения (и не только), причем классификации меняются вместе с изменением рыночных тенденций (а иногда и вместе с изменением лидера отрасли).
Попробуем рассмотреть и проанализировать тенденции рынка CPM на примере исследований Gartner:
Исследования CPM начались с 2010 года, когда квадрант так и назывался — «CPMSystems». С самого начала существования данного квадранта его лидерами были три основных вендора: IBM, ORACLE и SAP, чьи перемещения вверху шкалы были не слишком интересны.
С 2015 года Gartner разбил квадрант на 2 отдельных исследования: Financial Corporate Performance Management (FCPM) and Strategic Corporate Performance Management (SCPM), попытавшись выделить отдельные составляющие данных систем, которые, впрочем, скорее характеризовали их стратегические рыночные направления развития, чем функционал. Такое смелое утверждение можно, в частности, обосновать следующими изменениями:
С 2019 года деление CPM на «финансовые» и «стратегические» свернулось, превратившись в «Cloud Financial Planning and Analysis Solutions», т.е. приобретя модную «облачную» приставку.
Однако из-за того, что некоторым вендорам было тесно в общей классификации, c 2020 года им выделены отдельные ниши:
o Financial Planning Software
o Financial Close and Consolidation Solutions (Cloud Financial Close Solutions)
o Sales Performance Management
o Supply Chain Planning Solutions
Основная интрига, конечно, заключается в том, какая подковерная жизнь царит в этих классификациях и что за ними кроется.
А кроется за ними борьба систем «традиционного» типа с «новыми» системами. Сегмент лидеров с 2010 по 2014 год состоял из трех вендоров, SAP, IBM и ORACLE. Некоторыми из других представителей рейтингов (и ныне живых) являлись:
Board International
Host Analytics
Infor
Longview
Prophix
SAS
C 2014 года на рынке появились новые игроки:
Adaptive Insights (Workday)
Anaplan
Tagetic (Wolters Kluwer)
В 2015 году при разделении квадрантов все данные игроки были представлены как в FCPM, так и в SCPM-сегментах.
Если проанализировать хронологическое перемещение вендоров по позициям внутри квадрантов, то становится ясно, что SCPM-квадрант был создан для того, чтобы «припарковать» туда серьезные «традиционные» системы «Большой тройки», а FCPM — для того чтобы предоставить «песочницу» системам «новых» вендоров. Однако из-за того, что новые системы изначально создавались на более прогрессивных технологиях, вскоре от попытки такого распределения не осталось камня на камне.
«Новые» вендоры, такие как Adaptive Insights, Anaplan, Board International и Host Analytics, начали серьезно теснить «Большую тройку», сначала вытеснив всех, кроме ORACLE изFCPA-квадранта, а затем и из лидеров в SCPA. Добавились и новые вендоры:
OneStream
Vena Solutions
Будучи одним из лидеров, Anaplan проводил довольно агрессивный маркетинг, постепенно расширив присутствие и выйдя в лидеры рынка. К 2022 году IBM и SAP уже покинули сектор лидеров, где с Anaplan мог соревноваться только ORALCE.
Из всех CPM-вендоров Anaplan и «Большая тройка» также с тем или иным успехом входят и в специфические квадранты Supply Chain Planning Solutions и Sales Performance Management, где помимо них находятся только специализирующиеся на соответствующих решениях вендоры. На наш взгляд, CPM-вендоры попали в эти квадранты благодаря мощной методологической экспертизе и преднастроенным моделям. Очень интересно смотреть, как будет развиваться отрасль: в сторону специализированных систем или в сторону их вытеснения универсальными CPM-системами.
Системы «нового типа» характеризуются следующими параметрами:
Простотой использования, настройки и поддержки. В этом направлении движения системам помог продвинуться прогресс облачных технологий, который упрощает разворачивание систем, а также тренд на low-code системы, которые проще настраивать благодаря применению простых функций, без специальных навыков программирования.
Гибкостью применения. В одной системе должна быть возможность создания разнообразных приложений и обработки различных объемов данных: финансового и операционного планирования, разнообразных отчетов и вариантов анализа. Этот параметр подкрепляется наличием CPM-систем в нетрадиционных для них квадрантах и сегментах рынка.
Интеграцией. Бюджетирование не имеет ценности без последующего анализа «план-факт». Поэтому если бюджетирование делается целиком в CPM-системе, то для анализа система должна позволять забирать фактические данные из ERP. В современных системах интеграция стала обязательной характеристикой, тем самым позволяя выбирать системы исходя из удобства, а не к «единой платформе» одного производителя.
Поддержка анализа и принятия решений. CPM-системы развиваются в сторону улучшения их BI-функциональности: графическое представление становится их важной частью. Также важными функциями становятся встроенные возможности дискретной оптимизации, а в ближайшее время — добавление функций искусственного интеллекта, машинного обучения и обработки запросов, написанных разговорным языком.
Отличия CPM от BI
Отдельно хочется обсудить отличие систем типа CPM от BI-систем, с непониманием которого много раз пришлось сталкиваться. Эта тема заслуживает отдельного обсуждения, но постараемся коротко ее затронуть.
По нашему мнению, BI-системы выросли из OLAP-баз данных, широко распространенных в 2000-х годах, когда основной их целью изначально было построение динамических многомерных отчетов и анализ данных с помощью различных представлений (сравнение, тренды, KPIs и так далее). Позже концепция OLAP трансформировалась в in-memory processing, значительно улучшивший производительность и пользовательский опыт. Современные BI-системы— это не просто «аналитические отчеты» с динамическими фильтрами и drills-though, а инструменты для оперативного анализа и помощи при принятии решений, с функциями определения трендов, клаcтеризации данных, story telling и даже AI.
CPM-системы же во многом выросли из модулей планирования и отчетности, которые крупные вендоры вначале пытались реализовать в рамках EPR-систем. Со временем стало понятно, что архитектурные особенности транзакционных систем не позволяют достичь ни желаемой гибкости, ни требуемой производительности в вычислениях для сложных финансовых моделей с несколькими сценариями, версиям и множеством горизонтов планирования. Поэтому функции «планирования и прогнозирования» стали выделяться в отдельные «движки».
Несмотря на разных предков, в настоящее время оба класса систем приобрели (не без взаимного влияния) много общих особенностей, что зачастую путает многих пользователей при выборе платформы. И CPM, и BI помогают в анализе и мониторинге показателей бизнеса через развитые средства предиктивного анализа и прогнозирования. Оба класса обычно используют пропиетарные in-memory базы данных с расчетами в реальном времени. Ведущие вендоры, и CPM, и BI, добавляют в продукты мощные средства ETL (но пока еще в BI они лучше из-за необходимости импорта большого количества данных разных форматов из гетерогенных систем), и средства интеграции (но BI обычно имеют на порядок больше готовых коннекторов по той же причине). CPM-системы постепенно начали обрастать традиционными для BI средствами визуализации (различные виды charts, dashboards etc.), но пока еще довольно сильно уступают лидерам BI.
В то же время BI-системы затруднительно использовать в качестве, например, FP A-систем из-за отсутствия или серьезных ограничений по ручному вводу данных, затруднённой работой с конкретными показателями (что является одной из первоочередных задач CPM-систем), отсутствием функционала Workflow и зачастую проигрышем в возможностях (по сравнению с CPM) при работе с неровными иерархиями.
Несмотря на эту конвергенцию, лидеры в сегментах CPM и BI разные и соответствующие квадранты не пересекаются, а системы скорее дополняют друг друга, решая наилучшим образом специфические для каждого класса задачи.
Заключение
Системы класса CPM прошли уже достаточно длительный путь развития и сейчас находятся на очередном этапе, когда их использование упростилось благодаря использованию облачных серверов, без необходимости инсталляции, а производительность возросла. Стандартными характеристиками современных систем стала простота настройки, делающая их доступными для пользовательской разработки и поддержки. Тем временем разделение рынка CPM на сегменты в соответствии с функциональным и отраслевым назначением говорит нам о дальнейшем направлении их развития в сторону специализации, хотя это и неочевидно с технической точки зрения.
Информационные технологии, несмотря на значительный прогресс с начала 2000-х годов, еще несовершенны. В частности, технология обработки кубов в оперативной памяти значительно расширила возможности финансового планирования, но для ряда применений в операционном планировании упирается в производительность аппаратной части и программный стек. При выборе системы все еще имеет смысл производить сравнительное нагрузочное тестирование, включающее производительность при одновременной работе многих пользователей.
Основой для успешного внедрения, как показывает практика, является выбор системы с опорой на собственные приоритеты: в первую очередь необходимо решать по-настоящему чувствительные задачи, при автоматизации которых повысится скорость принятия решений или их точность, либо сократятся трудозатраты. Систему необходимо выбирать исходя из пониманий выгод от внедрения, а также процессов организации.
В настоящее время глубина анализа бизнеса зачастую определяет его конкурентоспособность. Безусловно, автоматизация с применением CPM-систем позволит быстрее и глубже анализировать многие аспекты: мгновенно производить сценарный и факторный анализ, повышать качество и горизонт прогнозирования и т.п. Зачастую непонимание возможностей систем не позволяет руководителям принять решение об их внедрении, поэтому важно, чтобы аналитики и руководство были знакомы с возможностями современных технологий.
Автоматизация — недешевое мероприятие, в которое вовлечены методологи и внедренцы интегратора, а также отвлечены собственные сотрудники заказчика. В тех отраслях, конкурентоспособность которых зависит от глубины анализа финансовых и прочих данных, внедрение CPM-систем становится насущной необходимостью, одновременно повышая порог входа в бизнес. Если ваш конкурент уже анализирует маржинальность в разрезе каждого SKU, а вы еще нет, то у вас есть риск опоздать и вылететь из бизнеса.
В подобных случаях стоимость компании начинает создаваться не только ее производственными процессами и интеллектуальными разработками, но и глубиной и качеством автоматизации.
Поэтому работа с данными становится приоритетом финансового (и не только) руководства компании. Именно CPM-система может стать вашим основным помощником в повышении глубины анализа: она позволит вам быстро моделировать, охватывать больший объем показателей организации, вовлекать в работу по формированию и анализу данных большее количество служб компании, принимать более обоснованные, совместно проработанные решения.
