Области методологической поддержки
Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)
Расчет себестоимости
Консолидация (МСФО, управленческий учет)
Бюджетирование и планированиеЭтапы методологического обеспечения и трудозатраты
Отчет по предпроектному обследованию10%
Техническое заданиеМетодологическая постановка для целей настройки50%
Реализация и тестированиеСопровождение групп настройки40%
ОбучениеУчастие в обучающих семинарах5%
ЗапускПоддержка запуска5%Предпроектное обследование
Узнать подробнееПредпроектное обследование
Содержание предпроектного обследования:
Проведение анализа и верхнеуровневого описания существующей методологии и процессов:
- Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса подготовки отчетности (РСБУ, налоговый учет, МСФО, УО);
- Описание структуры Группы, субхолдингов, сегментов, периметров консолидации;
- Определение списка корректировок при подготовке отчетности (отчетность по РСБУ, МСФО, управленческая отчетность);
- Предложения по сближению учетов по РСБУ, МСФО и управленческой отчетности;
- Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса бюджетирования и планирования;
- Анализ и верхнеуровневое описание существующего процесса формирования себестоимости;
- Перечень верхнеуровневых функциональных требований к автоматизации в системе;
- Описание ключевых рисков проекта автоматизации и подготовка предложений по их снижению;
- Разработка план-графика методологических работ по проекту автоматизации.
Результат работ: Отчет по результатам обследования, детальный план-график разработки методологических документов
Типовой срок: 4-6 недель (20-30 рабочих дней)
Предпроектное обследование: примеры ключевых рисков Проекта
№
Описание риска для Проекта
Предложения по решению / минимизации риска
1
Несоответствие информации, имеющейся в системах бухгалтерского учета юридических лиц ГК, требованиям УО и МСФО.
Исходя из первичного анализа, мы понимаем, что на данный момент существенная часть информации, необходимой для подготовки УО и отчетности по МСФО, находятся вне систем локального бухгалтерского учета:
1. 64% форм УО заполняются вручную;
2. Информация для расчета существенной части трансформационных корректировок также находится вне системы. Как пример, в настоящем отчете представлено описание наиболее трудоемких трансформационных поправок по выручке и коммерческим затратам.
1.После подготовки Плана счетов МСФО с максимальным уровнем детализации необходимо провести детальный анализ источников информации для УО и МСФО по каждому юридическому лицу Группы (или обособленному подразделению, если данное обособленное подразделение является частью бизнес-единицы, дивизиона, отличного от юридического лица).
2. Для этого необходимо чтобы каждое юридическое лицо (обособленное подразделение Группы) указало источник / способы расчета по каждой единице информации в Плане счетов МСФО с максимальным уровнем детализации.
3.Исполнителю необходимо проанализировать полученную информацию и План счетов МСФО для реализации в рамках Проекта с четким разделением информации, которая будет получена из систем бухгалтерского учета юридических лиц и путем ручного ввода.
Итоговое наполнение Плана счетов МСФО системы предполагается при помощи трех источников:
- Мэппинг с Планом счетов РСБУ;
- Наполнение данными (отсутствующими на Плане счетов РСБУ) с учетными системам;
- Загрузка недостающих данных при помощи форм ввода (не более 5 процентов информации).
2
Различия в методологии и процессе подготовки УО и МСФО. Различия в методологии локального бухгалтерского учета и УО.
Выявлены отличия в периметрах консолидации, методологии и процедуре подготовки УО и МСФО, которые приводят к разницам в консолидированных показателей активов, обязательств, капитала, выручки и прибыли. Отличия связаны с разными подходами к корректировке локальных показателей бухгалтерского учета.
На Этапе 2 Проекта необходимо:
- Описать методологию корректировок по МСФО и УО, проанализировать отличия;
- В зависимости от решения о необходимости унификации подходов выбрать архитектуру автоматизации подготовки отчетности по МСФО и УО в системе бухгалтерского учета по МСФО и УО.
В рамки Проекта не входит изменение методологии подготовки отчетности локального бухгалтерского учета, МСФО и УО.
Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)
Узнать подробнееПеречень методологических документов для проработки
- План счетов РСБУ/МСФО/управленческий учет (УУ);
- Карта проводок (РСБУ, МСФО, управленческий учет);
- Учетная политика (РСБУ, МСФО, управленческий учет);
- Регламент документооборота. При необходимости интеграция с электронным архивом;
- Учетная политика группы с максимальным сближением учетов по РСБУ, МСФО и управленческого учета для минимизации различий;
- Методология автоматизации трансформационных корректировок.
Бухгалтерский учет (РСБУ, МСФО, налоговый, управленческий)
Сроки
3-9 месяцев в зависимости от объема работ.
Риски
- Отсутствие времени на проработку и согласование документов заказчиком;
- Некорректное определение готовности заказчика к автоматизации.
План счетов
Пример разрабатываемого плана счетов:
Цель:
- Обязательное требование при внедрении системы;
- Основной источник требований к системе к информации;
- База для унификации учетов.
Структура документа:
- Набор счетов;
- Набор аналитик с привязкой к счетам;
- Перечень справочников;
- Мэппинг планов счетов.
Карта проводок
Пример разрабатываемой карты проводок:
Цель:
- Увязка методологический требований и технического дизайна (проектных решений);
- Подтверждение и отражение полноты настройки хозяйственных операций в системе;
- Унификация отражения операций по группе компаний;
- Повышение качества и прозрачности отражения операций в системе;
- Инструкция к применению сотрудниками заказчика.
Структура документа:
- Список проводок для отражения в системе операций по принципу двойной записи;
- Увязка раздела технического дизайна и отражаемой проводки в системе;
- Краткое пояснение операции;
- Указание релевантных учетов при проведении операций (РСБУ/МСФО/УУ/НУ).
График документооборота ОЦО
Пример графика документооборота ОЦО:
Цель документа:
- Нормализация и стандартизация документооборота вне и внутри, разрабатываемой системы;
- Выставлений требований к документам в рамках проекта внедрения системы;
- База для ускорения закрытия и внедрение единых правил по предоставлению документов в компании.
Структура документа:
- Список документов, участвующих в финансовом документообороте компании;
- Сроки предоставления документов;
- Отправители и получатели документов;
- Источники формирования документов и иные атрибуты.
Сближение учетов
Пример анализа на предмет сближения учетов:
Цель документа:
- Нормализация и стандартизация отражения операций в разных видах учета;
- Сокращение трудозатрат при отражении операций в системе;
- Повышение качества учета.
Структура документа:
- Список текущих операций, отличающихся при отражении в разных видах учета;
- Возможности сближения;
- Влияние при внедрении системы.
Методология автоматизации трансформационных корректировок
Типовые группы корректировок (разниц между РСБУ и МСФО на уровне учета отдельных юридических лиц (или частей юридических лиц), расчет которых можно автоматизировать:
№ Наименование 1
Реклассификации и представление (IAS 1)
2
Расчет резерва под обесценение дебиторской задолженности (IFRS 9)
3
Учет аренды (IFRS 16)
4
Расчет отдельных резервов (IAS 37)
5
Учет выручки (IFRS 15)
6
Отложенные налоги (IAS 12)
7
Учет РБП (различные стандарты)
8
Учет основных средств (IAS 16)
9
Отдельные вопросы по учету финансовых активов и обязательств (IFRS 9)
10
Учет запасов (IAS 2)
Пример методологии:
Расчет себестоимости
Узнать подробнееПеречень методологических документов для проработки
- Методика расчета прямой себестоимости и распределения общепроизводственных и косвенных затрат;
- Список мест возникновения затрат (МВЗ) и статей затрат;
- Методика соотнесения расходов и статей затрат.
Управленческий учет и расчет себестоимости
Сроки
≈2-6 месяцев.
Риски
- Отсутствие текущей формализованной структуры МВЗ;
- Отсутствие сформированной целевой системы понимания анализа деятельности МВЗ;
- Отсутствие времени на проработку МВЗ предприятиями Группы.
Наш подход к разработке документов по методологии расчета себестоимости
- Определение подхода к определению МВЗ: документирование существующих участков производства;
- Проведение интервью с персоналом и анализ необходимости разделения МВЗ;
- Анализ отнесения к типам МВЗ, определение основных и вспомогательных производств;
- Составление списка МВЗ с привязкой к видам;
- МВЗ для консолидации: учет видов расходов для индивидуальной и консолидированной отчетности;
- Определение баз для распределения расходов вспомогательных производств;
- Унификация принятых подходов и документация результатов в виде методике баз распределения единой для всех компаний;
- Передача управления документами заказчику: добавление/изменение МВЗ это постоянная работа, которая после автоматизации должна вестись внутренними службами заказчика.
Методика расчета прямой себестоимости и распределения общепроизводственных и косвенных затрат
Пример содержания методики распределения затрат:
Цель документа:
- Нормализация и стандартизация требований к учету и расчету затрат в группе компаний;
- Выставлений требований для группы настройки учета себестоимости;
- Повышение качества учета.
Структура документа:
- Формализация принципов выделения аналитик в учете затрат;
- Определение списка МВЗ/Подразделений;
- Классификация текущих затрат по разрезам, необходимым для учета в Группе компаний; и т.д.
Матрица распределения затрат:
Цель документа:
- Нормализация и стандартизация правил распределения в Компании;
- Источник требований для настройки системы при разработке модуля расчета себестоимости;
- Создание общей базы компании по контролю добавлений/изменений производственных участков, анализируемых менеджментом компании.
Структура документа:
- Список МВЗ/подразделений с правилами распределения;
- Типы и базы распределения.
Консолидация (МСФО, управленческий учет)
Узнать подробнееОбъем работ
- Карта консолидированных корректировок;
- Мэппинг счетов консолидации и учетной системы;
- Альбом и мэппинг сбора отчетных форм и раскрытий;
- Контрольные процедуры составления консолидированной отчетности;
- Структура группы для автоматизации
Результат
- Перечень и алгоритмы консолидированных корректировок;
- Мэппинг планов счетов первичной учетной системы и системы консолидации;
- Перечень, формат, мэппинг отчетов и раскрытий к ним;
- Список и алгоритм контрольных проверок;
- Структура группы для автоматизации.
Сроки
≈ 2-4 месяца.
Риски
- Изменение текущего подхода к консолидации в связи с внедрением системы;
- Отсутствие необходимых аналитик для корректировок на плане счетов;
- Существенные изменения в структуре группы.
Наш подход к разработке документа карта консолидированных корректировок
- Формирование списка консолидированных корректировок;
- Определение методики сбора каждой корректировки: подготовка методологической постановки для каждой корректировки с учетом требований и возможностей программного обеспечения;
- Определение дефицита аналитик на плане счетов и подготовка предложений по доработке плана счетов в части необходимых аналитик консолидированных корректировок;
- Доработка первичного учета (часть корректировок может быть исключена путем правильного мэппинга);
- Анализ возможности и необходимости автоматизации корректировок, формирование списка корректировок для автоматизации и ручных корректировок;
- Написание постановки (алгоритма) для автоматизации в формате MS Excel, подготовка методологии для автоматизации в формате MS Word (по необходимости).
Карта консолидированных корректировок
Пример карты консолидированных корректировок: Корректировка реклассификации полуфабрикатов в ТМЦ на Группе
Цель:
- Утверждение списка корректировок для реализации в системе;
- Требования к алгоритмизации операций;
- Содержит алгоритмы и источники данных, используемых в системе для настройки в терминах методологии; и т.д.
Структура документа:
- Список корректировок;
- Алгоритмы построения корректировок;
- Требования к аналитичность, применяемые в корректировках.
Мэппинг счетов консолидации и учетной системы
Пример мэппинга счетов:
Цель:
- Создание источника требований к модели данных со стороны учета;
- Утверждение алгоритма мэппинга счетов локального учета на план счетов системы;
- Определение подхода к сохранению аналитик на плане счетов системы.
Структура документа:
- Список счетов локальной системы/систем;
- Правила мэппинга счетов между разными системами;
- Указание источника наполнения аналитик, необходимых в разрабатываемой системе.
Мэппинг сбора отчетных форм и раскрытий
- Согласование с заказчиком исходного перечня и формата раскрытий, например, на основе последней отчетности по МСФО и планируемых изменений на следующий отчетный период;
- Мэппинг согласованных раскрытий и консолидационного плана счетов по МСФО;
- Поиск путей покрытия дефицита аналитик и счетов;
- Анализ необходимости и возможности сбора всех показателей автоматически, формирование списка показателей, который собираются вручную с указанием источника информации;
- Сбор раскрытий с плана счетов (cбор всех раскрытий желательно осуществлять с плана счетов, а не с дополнительных форм);
- Учет особых требований программного обеспечения к сбору раскрытия в системе;
- Поддержка раскрытий и передача на заказчика.
Бюджетирование и планирование
Узнать подробнееПеречень методологических документов для проработки
- Бюджетная модель для реализации в системе (в формате MS Excel);
- Методика бюджетирования (в формате MS Word);
- Регламент бюджетного процесса и управленческой отчетности;
- Перечень и алгоритмы расчета управленческих корректировок факта;
- Методология факторного анализа.
Сроки
≈ 3-9 месяцев.
Риски
- Излишние усложнение бюджетной модели при первом внедрении;
- Изменение принципов бюджетирования;
- Некорректное определение готовности группы к автоматизации.
Бюджетная модель
Пример бюджетной модели
Цель:
- Создание источника требований к модели данных бюджетирования;
- Утверждение алгоритмов сбора показателей;
- Утверждение итоговых форм;
- Основа для написания регламента бюджетирования.
Структура документа:
- Альбом форм, необходимых для разработки в системе;
- Правила мэппинга и сбора форм;
- Указание источника наполнения форм в системе и т.д.
Наш подход к разработке бюджетной модели
- Исходный перечень отчетных форм (Согласование исходного перечня форм);
- Макет форм (Согласование исходного макета форм и алгоритмов в модели);
- План-факт анализ (В бюджетной модели необходимо решить задачу сверки с фактом, так как планирование в детализации факта невозможно);
- Алгоритмы сбора бюджета и факта (Бюджетная модель должна использовать единые алгоритмы с фактом (источник данных – учетная система));
- Бюджет имеет больше аналитик (Большая детализация бюджета затрудняет проведение корректировок);
- Консолидация затрат (Консолидация по МВЗ/подразделениям очень трудоемка и не имеет, как правило, необходимости);
- Консолидация бюджета (При консолидации необходимо использовать правила консолидации факта);
- Поддержка модели и передача на заказчика (Постановка для разработки должна быть в формате MS Excel и необходим план по передаче поддержки).
Методика бюджетирования
Детальный объем производства:
Цель:
- Описание и регламентация методологии бюджетирования.
Структура документа:
- Описание методологии в разрезе форм бюджетной модели.
Регламент бюджетного процесса
Цель:
- Регламентация процесса, в том числе для возможной последующей реализации бизнес-процесса в системе.
Структура документа:
- Список этапов бюджетного процесса с указанием сроков и ответственных ролей;
- Указание источников данных;
- Разрабатывается в MS Project / MS Excel.
Наш опыт методологии автоматизации учета и планирования в разрезе продуктов
Продукт Клиенты 
