В ходе проверки налогоплательщику вменено получение необоснованной налоговой выгоды в результате создания схемы «дробления бизнеса» путем совершения сделок с взаимозависимыми, подконтрольными лицами - обществами «Содружество-1» и «УК ТК Содружество», применяющими УСН.
Главным аргументом Налогового органа в подтверждение взаимозависимости выступил довод о том, что руководители и учредители организаций обучались в одном образовательном учреждении в один и тот же период времени и были знакомы лично.
Дополнительно о взаимозависимости организаций, по мнению инспекции, свидетельствует следующее:
Государственная регистрация ООО «Агриман» и ООО «Содружество-1» осуществлялась в один день;
Организации состоят на налоговом учете в одном налоговом органе;
Организации находятся по одному адресу;
Используют расчетные счета одной кредитной организации;
При регистрации Организации заявили одинаковые коды ОКВЭД;
Осуществляли один вид деятельности;
Наличие единого сайта в сети Интернет;
Ведение бухгалтерского учета взаимозависимой организацией для всех трех компаний (ООО УК ТП «Мега»).
Однако, суд посчитал, что приведенные основания не подтверждают доводы инспекции, положенные в основу вывода о взаимозависимости участников сделок и преднамеренности действий ООО «Агриман» на «дробление бизнеса», а также создании схемы ухода от налогообложения.