ООО «Фирма БИК» для получения кредита в банке под поручительство ООО «АрсСтрой» провело независимую оценку имевшегося в собственности недвижимого имущества (здания и земельного участка). Впоследствии недвижимое имущество было продано поручителю по цене, составившей 29% от определённой оценщиком и известной участникам сделки купли-продажи рыночной цены.

Учредители ООО «Фирма БИК» являются учредителями ООО «АрсСтрой». Обе компании располагаются по одному адресу, используют одни и те же номера телефонов, осуществляют одинаковый вид деятельности. На основе анализа этих обстоятельств суды трех инстанций признали обоснованность выводов инспекции о том, что заключение договора купли-продажи между ООО «Фирма «БИК» и ООО «АрсСтрой» преследовало намерение получить необоснованную налоговую выгоду в виде занижения налогооблагаемой базы.