Финансовые расследования

Расследование фактов мошенничества

• Воспроизведение и документирование хронологии свершившегося факта мошеннических действий с учетом обнаруженных данных (опрос свидетелей, подборка документов)
•  Классификация факта мошенничества с точки зрения возникновения ответственности:

• Резюме достаточности доказательств и фактов для привлечения к одному из видов ответственности
• Расчет прямого и, при возможности, косвенного ущерба от противоправных действий с подборкой документального подтверждения данной информации
• Подготовка рекомендаций по внедрению превентивных мер в подразделениях компании для снижения риска возникновения аналогичного вида мошеннических действий

Оценка достоверности финансовой отчетности

• Детальный анализ отчетности компании/группы с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств
• Оценка финансовой отчетности на наличие забалансовых операций
• Оценка вероятности косметических операций по каждому из видов активов/обязательств, а также доходов и расходов
• Тестирование финансовой отчетности на наличие операций с аффилированными лицами
• Тестирование финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом
• Финансовый анализ хозяйственных операций по принципу «суть над формой» с учетом существенности
• Подготовка скорректированной отчетности с учетом результатов работы пунктов 1-6 (выделение эффекта косметических операций в отчетности)

Оценка эффективности системы внутреннего контроля и предотвращения мошенничеств.

• Подготовка схемы основных бизнес-процессов компании с учетом существенности и ликвидности активов, а также количества и удаленности филиалов / подразделений / дочерних компаний
• Анализ существующей системы контроля и проектирование продуктивных изменений в ней
• Оценка степени надежности существующей системы контроля по каждому из бизнес-циклов, включая тестирование устойчивости к типовым схемам мошенничества
• Презентация независимого мнения на Правлении, Совете Директоров, Наблюдательном Совете и прочих органах управления компанией/ группой
• Обучение персонала компании по теме «Профилактика мошенничества» с анализом классических схем
• Детальный анализ схемы с расчетом экономического ущерба
• Предложение вариантов дальнейших действий для собственника

Анализ существующей системы работы с кадрами

• Анализ применяемых компанией форм трудовых договоров с руководителями и сотрудниками, должностных инструкций
• Анализ подходов к обеспечению безопасности информации, составляющей коммерческую тайну
• Анализ типовых форм договоров с контрагентами
• Рекомендации по проведению превентивных мероприятий, осуществлению программы по обеспечению неминуемости наказания за противоправные действия
   

• Определение обязательств каждого из партнеров в рамках соглашений о приобретении акций или соглашений о совместной деятельности
• Приоритезация условий и обязательств
• Постатейный анализ исполнения партнерами обязательств по соглашению, включая анализ по принципу «суть над формой» в отношении всех хозяйственных операций
• Подготовка заключения о выполнении взаимных обязательств, а также расчет экономического эффекта от невыполнения (позднего исполнения) условий
• Выступление в качестве арбитра при обсуждении исполнения взаимных обязательств партнерами

• Детальный анализ отчетности компании/ направления/ бизнес-сегмента с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств компании (включая горизонтальный и вертикальный) Подготовка независимой объективной картины финансового результата компании/ направления/бизнес-сегмента с разбивкой на объективные и субъективные факторы
• Презентация собственного независимого мнения в отношении финансового результата и финансового состояния компании/ направления/ бизнес-сегмента на Совете Директоров, Правлении и прочих управляющих органах