Финансовые расследования

Расследование фактов мошенничества

  • Воспроизведение и документирование хронологии свершившегося факта мошеннических действий с учетом обнаруженных данных (опрос свидетелей, подборка документов)
  •  Классификация факта мошенничества с точки зрения возникновения ответственности:
             -     Уголовная (УК РФ)
             -     Гражданско-правовая (ГК РФ)
             -     Дисциплинарная (ТК РФ)
             -     Корпоративная (Кодекс корпоративного поведения, ТК РФ)
  • Резюме достаточности доказательств и фактов для привлечения к одному из видов ответственности
  • Расчет прямого и, при возможности, косвенного ущерба от противоправных действий с подборкой документального подтверждения данной информации
  • Подготовка рекомендаций по внедрению превентивных мер в подразделениях компании для снижения риска возникновения аналогичного вида мошеннических действий

Оценка достоверности финансовой отчетности

  • Детальный анализ отчетности компании/группы с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств
  • Оценка финансовой отчетности на наличие забалансовых операций
  • Оценка вероятности косметических операций по каждому из видов активов/обязательств, а также доходов и расходов
  • Тестирование финансовой отчетности на наличие операций с аффилированными лицами
  • Тестирование финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом
  • Финансовый анализ хозяйственных операций по принципу «суть над формой» с учетом существенности
  • Подготовка скорректированной отчетности с учетом результатов работы пунктов 1-6 (выделение эффекта косметических операций в отчетности)

Оценка эффективности системы внутреннего контроля и предотвращения мошенничеств.

  • Подготовка схемы основных бизнес-процессов компании с учетом существенности и ликвидности активов, а также количества и удаленности филиалов / подразделений / дочерних компаний
  • Анализ существующей системы контроля и проектирование продуктивных изменений в ней
  • Оценка степени надежности существующей системы контроля по каждому из бизнес-циклов, включая тестирование устойчивости к типовым схемам мошенничества
  • Презентация независимого мнения на Правлении, Совете Директоров, Наблюдательном Совете и прочих органах управления компанией/ группой
  • Обучение персонала компании по теме «Профилактика мошенничества» с анализом классических схем
  • Детальный анализ схемы с расчетом экономического ущерба
  • Предложение вариантов дальнейших действий для собственника

Анализ существующей системы работы с кадрами

  • Анализ применяемых компанией форм трудовых договоров с руководителями и сотрудниками, должностных инструкций
  • Анализ подходов к обеспечению безопасности информации, составляющей коммерческую тайну
  • Анализ типовых форм договоров с контрагентами
  • Рекомендации по проведению превентивных мероприятий, осуществлению программы по обеспечению неминуемости наказания за противоправные действия
     
Независимая оценка соблюдения партнерских отношений
 
  • Определение обязательств каждого из партнеров в рамках соглашений о приобретении акций или соглашений о совместной деятельности
  • Приоритезация условий и обязательств
  • Постатейный анализ исполнения партнерами обязательств по соглашению, включая анализ по принципу «суть над формой» в отношении всех хозяйственных операций
  • Подготовка заключения о выполнении взаимных обязательств, а также расчет экономического эффекта от невыполнения (позднего исполнения) условий
  • Выступление в качестве арбитра при обсуждении исполнения взаимных обязательств партнерами

Проверка достоверности результатов деятельности компании
 
  • Детальный анализ отчетности компании/ направления/ бизнес-сегмента с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств компании (включая горизонтальный и вертикальный) Подготовка независимой объективной картины финансового результата компании/ направления/бизнес-сегмента с разбивкой на объективные и субъективные факторы
  • Презентация собственного независимого мнения в отношении финансового результата и финансового состояния компании/ направления/ бизнес-сегмента на Совете Директоров, Правлении и прочих управляющих органах