Финансовые расследования
Расследование фактов мошенничества
- Воспроизведение и документирование хронологии свершившегося факта мошеннических действий с учетом обнаруженных данных (опрос свидетелей, подборка документов)
- Классификация факта мошенничества с точки зрения возникновения ответственности:
- Уголовная (УК РФ)
- Гражданско-правовая (ГК РФ)
- Дисциплинарная (ТК РФ)
- Корпоративная (Кодекс корпоративного поведения, ТК РФ)
- Гражданско-правовая (ГК РФ)
- Дисциплинарная (ТК РФ)
- Корпоративная (Кодекс корпоративного поведения, ТК РФ)
- Резюме достаточности доказательств и фактов для привлечения к одному из видов ответственности
- Расчет прямого и, при возможности, косвенного ущерба от противоправных действий с подборкой документального подтверждения данной информации
- Подготовка рекомендаций по внедрению превентивных мер в подразделениях компании для снижения риска возникновения аналогичного вида мошеннических действий
Оценка достоверности финансовой отчетности
- Детальный анализ отчетности компании/группы с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств
- Оценка финансовой отчетности на наличие забалансовых операций
- Оценка вероятности косметических операций по каждому из видов активов/обязательств, а также доходов и расходов
- Тестирование финансовой отчетности на наличие операций с аффилированными лицами
- Тестирование финансовой отчетности на наличие операций, проведенных задним числом
- Финансовый анализ хозяйственных операций по принципу «суть над формой» с учетом существенности
- Подготовка скорректированной отчетности с учетом результатов работы пунктов 1-6 (выделение эффекта косметических операций в отчетности)
Оценка эффективности системы внутреннего контроля и предотвращения мошенничеств.
- Подготовка схемы основных бизнес-процессов компании с учетом существенности и ликвидности активов, а также количества и удаленности филиалов / подразделений / дочерних компаний
- Анализ существующей системы контроля и проектирование продуктивных изменений в ней
- Оценка степени надежности существующей системы контроля по каждому из бизнес-циклов, включая тестирование устойчивости к типовым схемам мошенничества
- Презентация независимого мнения на Правлении, Совете Директоров, Наблюдательном Совете и прочих органах управления компанией/ группой
- Обучение персонала компании по теме «Профилактика мошенничества» с анализом классических схем
- Детальный анализ схемы с расчетом экономического ущерба
- Предложение вариантов дальнейших действий для собственника
Анализ существующей системы работы с кадрами
- Анализ применяемых компанией форм трудовых договоров с руководителями и сотрудниками, должностных инструкций
- Анализ подходов к обеспечению безопасности информации, составляющей коммерческую тайну
- Анализ типовых форм договоров с контрагентами
- Рекомендации по проведению превентивных мероприятий, осуществлению программы по обеспечению неминуемости наказания за противоправные действия
Независимая оценка соблюдения партнерских отношений
- Определение обязательств каждого из партнеров в рамках соглашений о приобретении акций или соглашений о совместной деятельности
- Приоритезация условий и обязательств
- Постатейный анализ исполнения партнерами обязательств по соглашению, включая анализ по принципу «суть над формой» в отношении всех хозяйственных операций
- Подготовка заключения о выполнении взаимных обязательств, а также расчет экономического эффекта от невыполнения (позднего исполнения) условий
- Выступление в качестве арбитра при обсуждении исполнения взаимных обязательств партнерами
Проверка достоверности результатов деятельности компании
- Детальный анализ отчетности компании/ направления/ бизнес-сегмента с учетом существенности статей доходов, расходов, активов и обязательств компании (включая горизонтальный и вертикальный) Подготовка независимой объективной картины финансового результата компании/ направления/бизнес-сегмента с разбивкой на объективные и субъективные факторы
- Презентация собственного независимого мнения в отношении финансового результата и финансового состояния компании/ направления/ бизнес-сегмента на Совете Директоров, Правлении и прочих управляющих органах